Mit abgedeckten Steuern der Säule 2 arbeiten

Abgedeckte Steuern sind Steuern, die auf das Einkommen oder die Verluste einer im Geltungsbereich enthaltenen Entity erhoben werden.

Effektivsteuersatz (Säule 2)

Der globale Effektivsteuersatz der Säule 2 wird bestimmt, indem der Betrag an abgedeckten Steuern durch den Einkommensbetrag unter "Einkommen nach GloBE" geteilt wird.

Zuschlagsteuer (Säule 2)

Wenn der Effektivsteuersatz einer Entity unter dem Steuersatz der Säule 2 liegt, muss der Prozentsatz der Zuschlagsteuer für die Entity berechnet werden. Dafür wird der Effektivsteuersatz vom Steuersatz der Säule 2 abgezogen. (Beispiel: Wenn der Effektivsteuersatz 10% beträgt, ist der Prozentsatz der Zuschlagsteuer gleich 15% - 10% = 5%.)

Zuschlagsteuer % = Minimaler Satz von Säule 2 - Effektivsteuersatz von Entitys

Anschließend wird der Prozentsatz der Zuschlagsteuer mit dem Gesamteinkommen in der Steuerzuständigkeit multipliziert, um den Betrag der Zuschlagsteuer zu bestimmen.

Das Gesamteinkommen für die Entity ist das Einkommen nach GloBE minus Ausschluss des substanzbasierten Einkommens (also eine ausgeschlossene routinemäßige Rendite auf Sachanlagen und Lohn/Gehalt).

Anpassungsberechnung

Bei der Anpassung werden Daten für Konten für vorübergehende Abweichungen genutzt. Sie müssen die folgenden Schritte ausführen:

1. Fügen Sie Konten für vorübergehende Abweichungen zu den Hierarchien "GAAP vs. Regel" und "Regel vs. Steuer" hinzu.
2. Geben Sie die Regelsteuersätze für den Steuersatzplan ein, und fügen Sie die Bewegungen des aktuellen Jahres zu TRCS_CYADJ hinzu. (Der POV muss auf "Entity", "Wohnsitz", Entitywährung" und "Eingabe für Entity" gesetzt sein, um Daten einzugeben.)
3. Konfigurieren Sie abgedeckte Steuern, um ausgewählte/alle Konten für vorübergehende Abweichungen einzuschließen.

Der Plan für die abgedeckten Steuern bestimmt, ob der Satz des aktuellen Jahres höher als der Mindeststeuersatz ist, und berechnet die Anpassung.