Beispielanwendungsfall für Berechnung latenter Steuern für Anpassung an Vorjahr
Im folgenden Beispielanwendungsfall werden die Steuern sowohl für "National" als auch für "Regional" berechnet:
Beispiel: Steuern national berechnen
"Anpassung an Vorjahr (nur latent)" im Formular "Latente Steuern" wird wie folgt für die nationale Anpassung an das Vorjahr berechnet:
Obwohl die Spalte für Abweichungen für Anpassung an Vorjahr (vor Steuern) im oben gezeigten Formular "Anpassung an Vorjahr" für das Konto "Vorübergehend 1" 0 anzeigt, wird daher "Anpassung an Vorjahr (nur latent)" im Formular "Latente Steuern national" wie folgt berechnet:
P13-Bruttobetrag * Steuersatz laufendes Jahr in P13 - P12-Bruttobetrag * Steuersatz laufendes Jahr in P12 (1000 * 0,45 - 1000 * 0,35 = 100).
Beispiel: Steuern regional berechnen
Obwohl die Spalte für Abweichungen für Anpassung an Vorjahr (vor Steuern) im oben gezeigten Formular "Anpassung an Vorjahr regional" für das Konto "Vorübergehend 1" 0 anzeigt, wird daher "Anpassung an Vorjahr (nur latent)" im Formular "Latente Steuern regional" wie folgt berechnet:
P13-Bruttobetrag * Steuersatz laufendes Jahr in P13 * Steueraufteilung laufendes Jahr in P13 - P12-Bruttobetrag * Steuersatz laufendes Jahr in P12 * Steueraufteilung laufendes Jahr in P12 (1000 * 0,2 * 0,15 - 1000 * 0,1 * 0,05 = 25).