Mit dem effektiven Regelsteuersatz und dem konsolidierten effektiven Steuersatz arbeiten

Tax Reporting berechnet die Abstimmung des effektiven Steuersatzes (ETR) automatisch zum nationalen (Regel-)Steuersatz und zum konsolidierten Steuersatz.

In den Formularen für die Abstimmung des Regelsteuersatzes und des konsolidierten Steuersatzes sind die folgenden Elemente auf einer Grundlage von vor Steuern und der gezahlten Steuer erfasst:

  • Gesamtbetriebsergebnis
  • Dauerabweichungen (GAAP vs. Regel)
  • Dauerabweichungen (Regel vs. Steuer)
  • Dauerabweichungen gesamt
  • Abzugsfähige Steuern gesamt (konsolidierter effektiver Steuersatz)
  • Sonderabzüge
  • Steuergutschriften gesamt - laufendes Jahr
  • Änderung bei der Wertberichtigung
  • Abweichungen ausländischer Steuersatz
  • Zusätzliche aktuelle Rückstellung - Quelle
  • Zusätzliche aktuelle Rückstellung - manuell
  • Zusätzliche Rückstellungen gesamt - aktiv
  • Anpassung an Vorjahr
  • Auditverrechnungsanpassung
  • Sonstige Anpassungen (nur latent)
  • Umbuchungen (nur latent)
  • Vorjahresanpassung (nur latent)
  • Eventualverbindlichkeit (nur latent)
  • Satzänderung - gesamt
  • Überschreibungssatzanpassung latente Steuern
  • DTNR laufendes Jahr - Gewinn/Verlust
  • DTNR laufendes Jahr gesamt - Gewinn/Verlust
  • Latenter Steueraufwand gesamt

Im Fenster "Konsolidierter effektiver Steuersatz" werden der Betrag vor Steuern, die Steuerauswirkung und der Prozentsatz des konsolidierten effektiven Steuersatzes angezeigt

Die Abstimmung des konsolidierten Satzes beginnt mit dem globalen Regelsteuersatz, um eine Abstimmung mit dem Steuersatz einer Entity anhand der oben aufgeführten Kategorien durchzuführen. Die Abstimmungsberechnung des Regelsteuersatzes ähnelt der Abstimmung des konsolidierten Steuersatzes. Der Ausgangspunkt basiert jedoch auf dem Regelsteuersatz der Entity, und daher gibt es keine Abweichung bei einer Fremdwährung.

Mit der Satzabstimmung wird automatisch die Steuerauswirkung auf abstimmende Elemente als Prozentsatz des Gesamtbetriebsergebnisses vor Steuern gemäß Anpassung berechnet. Das System bietet die Funktion, einen Drilldown zur untersten Detailebene aller oben aufgeführten Abstimmungselemente durchzuführen. Hiermit kann der Beitrag des jeweiligen Elements zum gesamten effektiven Steuersatz abhängig von der eingegebenen Informationsebene angezeigt werden.

Die Abweichung bei einer Fremdwährung wird anhand der Abweichung zwischen dem konsolidierten Steuersatz und dem Regelsteuersatz berechnet. Diese Abweichung wird mit dem angepassten Gesamtbetriebsergebnis sowie den Dauerabweichungen (GAAP vs. Regel und Regel vs. Steuer) multipliziert.