Mit den konsolidierten effektiven Steuersätzen mit IFRS-Reporting arbeiten

Tax Reporting berechnet die Abstimmung des effektiven Steuersatzes auf Grundlage der IFRS-Reportingstandards. Das Formular "Konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS" zeigt die Beträge vor Steuern, die Steuern und den Prozentsatz im Formular und wendet die nationalen und regionalen konsolidierten Steuersätze an. Der Steuersatz ist ein globaler Satz.

Hinweis:

Die IFRS-Funktion muss für die Anwendung aktiviert werden, um das Formular mit den konsolidierten effektiven Steuersätzen IFRS und das Formular "Konsolidierte Steuersätze IFRS nach Entity" zu öffnen, um die mit konsolidierten effektiven Steuersätzen nach Entity berechneten Konten anzuzeigen. Informationen zum Aktivieren der IFRS-Funktion finden Sie in den folgenden Vorgehensweisen in der Dokumentation Tax Reporting verwalten:

Bevor Sie beginnen, müssen Sie einen nationalen und einen regionalen konsolidierten Steuersatz eingeben. Die Steuern werden basierend auf dem konsolidierten nationalen bzw. regionalen Steuersatz für das Gesamtbetriebsergebnis berechnet. Restbeträge, wie z.B. zusätzliche Rückstellungsbeträge, latente Steuern usw., werden aus den nationalen aktuellen und latenten Rückstellungen abgefragt.

Die folgenden Formeln werden in Berechnungen verwendet:

Tabelle 11-12 Formeln für konsolidierten effektiven Steuersatz IFRS

Berechnung	Formel	Beispiel
Abweichungen nationaler Steuersatz	Satz am Wohnsitz laufendes Jahr * (angepasstes Gesamtbetriebsergebnis) - konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS national * (angepasstes Gesamtbetriebsereignis)	0,40(207040) - 0,40(207040) = 82816 - 82816 = 0
Abweichungen lokaler Steuersatz Der lokale Steuersatz für die einzelnen regionalen Entitys	Abweichungen beim lokalen Steuersatz = (((Nettoeinkommen vor Steuern Entity1) * Aufteilungssatz des laufenden Jahres)) * Steuerzuständigkeitssatz des laufenden Jahres) + (((Nettoeinkommen vor Steuern Entity2) * Aufteilungssatz des laufenden Jahres)) * Steuerzuständigkeitssatz des laufenden Jahres) - Konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS lokal * (Nettoeinkommen vor Steuern)	Abweichungen beim lokalen Steuersatz = (((517600) * 0,05)) * 0,10) + (((517600) * 0,05)) * 0,10) - 0,05 * (517600) Abweichungen beim lokalen Steuersatz = ((25880) * 0,10) + (25880 * 0,10)) - 0,05 * 517600 Abweichungen beim lokalen Steuersatz = (2588 + 2588) - 25880 = -207400
Konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS in % für Gesamtbetriebsergebnis	Gezahlte Steuern IFRS gesamt national und regional / angepasstes Gesamtbetriebsergebnis vor Steuern (alle national)	23155 / 517600 = 0,4485 = 44,85 % 232920 / 517600 = 45 %

Berechnung

Formel

Beispiel

Abweichungen nationaler Steuersatz

Satz am Wohnsitz laufendes Jahr * (angepasstes Gesamtbetriebsergebnis) - konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS national * (angepasstes Gesamtbetriebsereignis)

0,40(207040) - 0,40(207040) = 82816 - 82816 = 0

Abweichungen lokaler Steuersatz

Der lokale Steuersatz für die einzelnen regionalen Entitys

Abweichungen beim lokalen Steuersatz = (((Nettoeinkommen vor Steuern Entity1) * Aufteilungssatz des laufenden Jahres)) * Steuerzuständigkeitssatz des laufenden Jahres) + (((Nettoeinkommen vor Steuern Entity2) * Aufteilungssatz des laufenden Jahres)) * Steuerzuständigkeitssatz des laufenden Jahres) - Konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS lokal * (Nettoeinkommen vor Steuern)

Abweichungen beim lokalen Steuersatz = (((517600) * 0,05)) * 0,10) + (((517600) * 0,05)) * 0,10) - 0,05 * (517600)

Abweichungen beim lokalen Steuersatz = ((25880) * 0,10) + (25880 * 0,10)) - 0,05 * 517600

Abweichungen beim lokalen Steuersatz = (2588 + 2588) - 25880 = -207400

Konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS in % für Gesamtbetriebsergebnis

Gezahlte Steuern IFRS gesamt national und regional / angepasstes Gesamtbetriebsergebnis vor Steuern (alle national)

23155 / 517600 = 0,4485 = 44,85 %

232920 / 517600 = 45 %

So zeigen Sie einen Bericht zu konsolidierten effektiven Steuersätzen IFRS an:

Legen Sie die nationalen und lokalen konsolidierten Steuersätze fest:
1. Klicken Sie auf der Homepage auf die Optionen Anwendung, Konfiguration.
2. Klicken Sie auf der Seite Konfigurieren auf Konsolidierte Steuersätze, und wählen Sie die Registerkarte Konsolidierte Steuersätze IFRS aus.
3. Geben Sie die nationalen und lokalen Steuersätze ein, und klicken Sie auf Speichern. Geben Sie den Satz als Dezimalzahl ein. Beispiel: Geben Sie für 100 % 1 und für 50 % 0,5 ein. Diese Sätze müssen nicht mit den Prozentsätzen der GAAP-Sätze übereinstimmen.
  Diese Sätze gelten nur für das Gesamtbetriebsergebnis (NIBT)
  
  Andere Felder stellen nur Datenbewegungen dar.
4. Klicken Sie auf Speichern, um das Feld für den gesamten konsolidierten Steuersatz aufzufüllen, und klicken Sie auf Schließen.
Klicken Sie auf der Homepage auf die Optionen Steuerrückstellung national, Effektiver Steuersatz IFRS.
Klicken Sie auf die Registerkarte Konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS. Die folgenden Spalten werden angezeigt:
- Vor Steuern - alle national
- Steuerauswirkungen IFRS - alle national
- Steuerauswirkungen IFRS - alle regional
- Steuerauswirkungen IFRS gesamt - national und regional
- Konsolidierter effektiver Steuersatz IFRS in Prozent - keine Steuerzuständigkeit
Optional: Klicken Sie auf das Symbol "Bearbeiten" , und wählen Sie den POV aus.
Wählen Sie Aktionen, Konsolidieren aus.
Geben Sie die Dimensionen ein, für die Sie die Berechnungen ausführen möchten. Für die Dimensionen ist der aktuelle POV der Standardwert, dieser kann jedoch geändert werden.