Los informes estatutarios requieren la presentación de estados financieros consolidados. Los estados financieros consolidados son los "Estados financieros de un grupo en el que los flujos de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y efectivo de la empresa matriz y sus subsidiarias se presentan como los de una sola entidad económica" (IAS 27, IFRS 10). Por lo tanto los resultados son la agregación de los resultados de la compañía declarante (entidad legal) y las compañías propias directa o indirectamente (todas ellas compañías legales). Los resultados consolidados NO son la agregación de los resultados consolidados previamente de otras compañías matrices.
Financial Consolidation and Close ofrece un proceso de consolidación mediante una combinación de las dimensiones Entidad, Consolidación y Moneda. La estructura de la organización de la dimensión Entidad se puede representar en una jerarquía de varios niveles. En este caso, los resultados consolidados de cualquier miembro padre que no sea el padre inmediato de las entidades legales deben ser los mismos que si el miembro fuese el padre inmediato de las entidades legales.
Los datos se introducen en las entidades en un miembro de la dimensión Consolidación de entrada de entidad, en Moneda de entidad. Entrada de entidad es una dimensión hijo de Total de entidad y tiene dos dimensiones hermanas (Consolidación de entidad y Ajustes de eliminación), aunque solo son válidas en el nivel Entidad padre.
En una aplicación de varias monedas para todas las entidades con uno o más padres, los datos de cada hijo de Total de entidad se convierten en Moneda padre. Si la moneda de Entidad padre es la misma que la de Entidad, se aplica un tipo de cambio de 1. En caso contrario, se aplica el tipo de cambio ponderado o el tipo de cambio final, dependiendo de si la propiedad Balance de tiempo de la cuenta es Flujo o Balance respectivamente. Los datos convertidos se contabilizan en el miembro Moneda padre de cada miembro base de Total de entidad.
Los datos agregados de Total de entidad/Moneda padre proporcionan los datos de origen para la consolidación a la contribución a la entidad Padre. Todos los datos se proporcionalizan en el miembro Proporción de la dimensión Consolidación. Un factor (multiplicador) se aplica a cada valor de datos. El factor aplicado es el porcentaje de consolidación definido para la combinación Entidad/Padre específica. Todos los datos de Total de entidad/Moneda padre se proporcionalizan, excepto el miembro de dimensión de movimiento de balance de apertura. El balance de apertura siempre se traslada desde el balance de cierre del periodo de informes anterior para cada nivel de las dimensiones Entidad/Consolidación/Moneda. Tenga en cuenta que el periodo anterior a partir del que se extrae el balance de cierre depende de la vista de informes. Para la vista periódica, por ejemplo, el balance de apertura se extrae del balance de cierre del periodo/mes anterior. Sin embargo, para la vista trimestral, el balance de apertura se extrae del balance de cierre del trimestre anterior.
Además de la proporcionalización, algunos datos de Total de entidad/Moneda padre se eliminan o ajustan según la lógica de consolidación. Los datos necesarios para crear entradas de ajuste o eliminación se multiplican por un factor adecuado y se contabilizan en el miembro Eliminación de la dimensión Consolidación. Se crearán varias entradas de ajuste y eliminación de las entradas de origen de Total de entidad/Moneda padre y se agruparán en conjuntos equilibrados de entradas que constituirán un asiento de consolidación.
A continuación, los datos de Proporción y Eliminación se agregarán al miembro Contribución. Los datos adicionales se pueden introducir en el miembro Entrada de contribución y agregarse al miembro Contribución de la dimensión Consolidación del nivel superior, Total de contribución. El total de contribución de cada combinación Entidad/Padre se agrega al total de contribución de entidades hermanas en Consolidación de entidad/Total de entidad de la entidad padre.