Gestión de nuevas inversiones de capital

Adición de nuevos activos de capital

Después de definir o revisar las suposiciones de capital, agregue activos de capital e introduzca detalles de los activos.

1. Haga clic en Inversiones y, a continuación, en Planificación de nuevo activo .

2. En la página Detalle de nuevo activo, seleccione la clase de activo en la lista desplegable. Por ejemplo, seleccione una categoría, como Maquinaria, Edificios o Vehículos, dependiendo de lo que esté definido para su negocio.

3. Si ha integrado Capital y Proyectos, puede seleccionar un proyecto para ver el valor planificado de los activos para el proyecto.

4. En la página Detalle de nuevo activo, haga clic con el botón derecho en una fila y, en el menú Acciones, seleccione Agregar nuevo activo.

5. Introduzca los detalles del activo y haga clic en Iniciar.

   Los campos marcados con * son campos obligatorios que controlan el coste y la depreciación del activo, así como otros cálculos de gastos.

6. Haga clic en el separador horizontal Captación de costos para introducir las suposiciones de captación de costos para los activos.

   Si ha introducido suposiciones para el flujo de efectivo, la captación de costos o la depreciación/amortización, esos valores se rellenan de forma predeterminada, aunque puede reemplazarlos a nivel de activo.

7. Haga clic en el separador horizontal Gastos relacionados con activos para introducir otros gastos de los activos.

   Si ha introducido suposiciones para los gastos relacionados con los activos, esos valores se rellenan de forma predeterminada, aunque puede reemplazarlos a nivel de activo.

8. Haga clic en el separador horizontal Justificación detallada para introducir una descripción de texto y una justificación para el nuevo activo de capital.

9. Cuando haya terminado de agregar activos, en la página Detalle de nuevo activo, coloque el cursor sobre la parte superior derecha de la página para activar el menú y, en el menú Acciones, seleccione Calcular activos. Verá los nuevos activos reflejados en los gráficos de la parte inferior de la página.

10. En el menú Acciones, seleccione Acumular para sumar los datos de la clase de activos para su uso en Finanzas.

11. Si ha integrado Capital con Finanzas, cuando esté preparado para ver los datos de Capital en Finanzas, pida a su administrador que ejecute las reglas necesarias y envíe los datos.

Eliminación de activos

Puede eliminar un nuevo activo:

En la página Detalle de nuevo activo, seleccione el activo y, a continuación, en el menú Acciones, seleccione Eliminar activo.

Adición de nuevos activos arrendados

Si está realizando la planificación de activos arrendados sin usar el estándar IFRS-16, hay dos tipos de activos arrendados:

• Leasing operativo: de forma parecida a los acuerdos de alquiler, los leasings operativos son para duraciones cortas. El arrendador, que conserva la exposición a los riesgos y los beneficios de propiedad, normalmente cubre los costos de mantenimiento, seguros y reparaciones de los activos.

• Leasing capitalizado: leasings que duran casi lo que dura un activo y en los que el activo deja de tener valor después del período de leasing. El arrendatario asume de forma efectiva todos los riesgos y los beneficios de propiedad, incluyendo el mantenimiento, las reparaciones y renovaciones. Principalmente, el rol del arrendatario es proporcionar financiación al activo. En el momento de la terminación, el activo normalmente se transfiere al arrendatario por una determinada suma, que es similar a realizar una compra de un activo instalaciones a lo largo del tiempo.

Si está realizando la planificación de activo de leasing con el estándar IFRS-16 (su administrador ha activado IFRS16 – Estándar para la aplicación), todos los arrendamientos son arrendamientos operativos.

1. Haga clic en Inversiones y, a continuación, en Planificación de activo de leasing.

2. En la página Detalle de nuevo activo, seleccione la clase de activo en la lista desplegable. Por ejemplo, seleccione una categoría, como Escritorio, Mobiliario o Equipamiento de oficina, dependiendo de lo que esté definido para su negocio.

3. Si ha integrado Capital y Proyectos, seleccione un proyecto con el que asociar el activo.

4. En la página Planificación de activo de leasing, haga clic con el botón derecho en una fila y, en el menú Acciones, seleccione Agregar nuevo activo arrendado.

5. En el formulario Agregar activo arrendado, introduzca detalles como el plazo de leasing, el pago de leasing o la frecuencia de pago. Para aplicaciones compatibles con IFRS-16 Standard, especifique una tasa de índice y seleccione la base de la tasa de índice (Anual o Frecuencia de pago). A continuación, haga clic en Iniciar.

   Base de la tasa de índice le permite un aumento de la tasa de índice anual o un aumento de la tasa de índice vinculado a la frecuencia de pago.

   Si es necesario, para las aplicaciones con el estándar IFRS-16 activado, puede definir Reemplazo de valor bajo en Sí para un activo. Cuando Reemplazo de valor bajo está definido en Sí, el activo se calcula como un activo de valor bajo independientemente del valor del activo de leasing. De forma predeterminada, Reemplazo de valor bajo está definido en No.

6. Haga clic con el botón derecho en una fila y, en el menú Acciones, seleccione Calcular leasing para ver el impacto actualizado de los activos de leasing.

Definición de periodos de alquiler gratuito para activos de leasing

Para aplicaciones compatibles con IFRS-16 Standard, tras agregar nuevos activos de leasing, puede especificar periodos de alquiler gratuito para un leasing.

1. Haga clic en Inversiones y, a continuación, en Planificación de activo de leasing.

2. Haga clic en el formulario Períodos de alquiler gratuito.

3. Para cada uno de los activos de leasing, seleccione Sí para cualquier periodo que deba ser de alquiler gratuito y, a continuación, haga clic en Guardar.
4. Haga clic en el formulario Planificación de activo de leasing, haga clic con el botón derecho en una fila y, en el menú Acciones, seleccione Calcular leasing.

   Los pagos de leasing de periodo de alquiler gratuito se definen en cero. Además, al calcular el leasing, se calculan los valores del valor presente y del flujo de caja teniendo en cuenta los periodos de alquiler gratuito.

Planificación de activos arrendados sin el estándar IFRS-16

Cuando se agrega un activo arrendado, Capital selecciona automáticamente un tipo de leasing (operativo o capitalizado) en función de los parámetros introducidos. Después de agregar un activo arrendado, puede cambiar el tipo de leasing en el formulario Detalles de nuevo activo arrendado. Tenga en cuenta que si cambia los parámetros del activo más adelante, también debe recordar cambiar el tipo de leasing, si procede.

Los criterios que aplica Capital al clasificar un leasing como operativo o capitalizado son:

• Transferencia de propiedad al final del periodo de leasing.
• La opción de compra en una fecha concreta durante el período de leasing en ofertas (mucho menor que el valor de mercado esperado del activo en ese momento).
• El periodo de leasing es para la parte principal de la vida útil del activo (al menos el 75% de la vida útil del activo).
• El valor actual de los pagos de alquiler excede el 90% del valor inicial del activo.

Los arrendamientos capitalizados afectan al estado de ingresos y a la hoja de balance, mientras que los arrendamientos operativos sólo afectan al estado de ingresos.

Impacto del tipo de leasing en los estados financieros:

• Leasing operativo: los pagos de leasing se registran como gastos operativos (gastos de alquiler) en el estado de ingresos.

• Leasing capitalizado:
  • Registra una activo y un pasivo en la hoja de balance para reflejar el valor del equipo y la obligación de los pagos de leasing respectivamente (deuda)
  • Deprecia el activo a lo largo de su vida útil, lo que reduce el activo en la hoja de balance y genera un gasto de depreciación en el estado de ingresos
  • El interés asociado con al leasing debe aparecer como gasto en el estado de ingresos (pago de intereses imputado)

Tenga en cuenta lo siguiente con respecto a los cálculos del valor actual de leasing:

• El tiempo de pago no se considera en el cálculo del valor actual de leasing.

• Cuando la frecuencia de pago es distinta de anual, el valor actual de leasing se calcula de acuerdo con el valor de pago de leasing (como lo haya introducido el usuario) y convirtiendo el valor real que introduce el usuario para el tipo de interés y el número de periodos, según la frecuencia de pago.

• El valor actual de leasing no se muestra como un número negativo.

Planificación de activos arrendados con el estándar IFRS-16

Cuando IFRS16-Estándar está activado, la regla Calcular los activos arrendados usa los nuevos estándares para calcular los activos de leasing.

• Todos los leasings se reconocen en la hoja de balance, excepto en el caso de los leasing de valor bajo o baja tenencia.
• Los umbrales de leasing de bajo valor o baja tenencia se basan en los valores introducidos en Depreciación y amortización supuestas para Plazo de leasing de valor bajo (en meses) e Importe de leasing de valor bajo. Los activos de leasing que cumplan los umbrales de valor bajo que introduzca se calculan con el estándar IFRS16 para activos de bajo valor y se cargan en la cuenta de resultados en lugar de considerarse como otros activos.

  La frecuencia de pago se tiene en cuenta al determinar si un activo de leasing es un activo de valor bajo. El valor del activo se calcula como (lease payment x payment frequency). Si el valor calculado es menor que el Importe de leasing de valor bajo, se considera que el activo es un activo de leasing de valor bajo. Por ejemplo, si el Importe de leasing de valor bajo es 5000 $ y un activo de leasing tiene un pago de 500 $ con una frecuencia de pago mensual, el valor del activo de leasing se calcula como 500 $ x 12 meses = 6000 $. Dado que 6000 $ es mayor que el Importe de leasing de valor bajo de 5000 $, no se considera que este activo de leasing sea un activo de valor bajo. Sin embargo, si este mismo activo tiene una frecuencia de pago semestral, el valor del activo de leasing se calcula como 500 $ x 2 = 1000 $, que es menor que el Importe de leasing de valor bajo de 5000 $, y se considera que es un activo de valor bajo.

  • Si un pago de leasing es menor o igual que el importe de leasing de valor bajo, el alquiler se calcula sin calcular el PV ni el VAN de los activos.

  • Si una condición de pago de leasing es menor o igual que la condición de leasing de valor bajo, el alquiler se calcula sin calcular el PV ni el VAN de los activos.

• Si Reemplazo de valor bajo está definido en Sí, el activo se calcula como un activo de valor bajo independientemente del valor del activo de leasing.

• Si establece una tasa de índice, los importes de leasing aumentan por la inflación, en función de la base de la tasa de índice (anual o según la frecuencia de pago, dependiendo de lo que haya seleccionado). Si no establece la tasa de índice, los pagos de leasing serán iguales para cada periodo. La regla de negocio Calcular los activos arrendados tiene en cuenta la tasa de índice y la base de la tasa de índice al calcular el valor actual neto (NPV) de un activo.

  • Si establece una tasa de índice para un activo, con Calcular los activos arrendados se calcula el NPV del activo arrendado en lugar del PV del activo arrendado.

  • Para los activos arrendados con una tasa de índice, Calcular los activos arrendados calcula el PV de los activos arrendados para todos los activos cuya fecha de inicio de leasing sea anterior al rango de años de planificación y previsión.

  • Si no establece una tasa de índice para un activo, Calcular los activos arrendados se calcula el PV del activo.

• Si ha definido periodos de alquiler gratuito, los pagos de leasing de periodo sin alquiler se establecen en cero. Además, al calcular el leasing, se calculan los valores del valor presente y del flujo de caja teniendo en cuenta los periodos de alquiler gratuito.

• La depreciación de activos de leasing varía en función de la propiedad del leasing. Si el propietario es el arrendador, la depreciación se carga para el plazo del leasing o hasta el final de la vida útil del activo, lo que se produzca antes. Si el propietario es el arrendatario, la depreciación se carga durante la vida útil del activo.

Conversión de activos nuevos en activos existentes

Cuando esté preparado para conciliar un nuevo activo planificado con un activo existente, en la página Detalle de nuevo activo o la página Planificación de activo de leasing, seleccione el activo y, a continuación, en el menú Acciones, seleccione Convertir nuevo en existente.

El activo y todos los datos asociados migran de activos nuevos a existentes.

Eliminación de activos de leasing

Puede eliminar un activo de leasing:

En la página Planificación de activo de leasing, seleccione el activo y, a continuación, en el menú Acciones, seleccione Eliminar activo.