Ejemplo de caso de uso 1

Ingresos gravables + Deducción especial = 28 000

Año actual: 2021

Periodo actual: P12

Entidad actual: LE105

Reglas de utilización:

Table 31-5 Ejemplo de caso de uso 1: utilización

Pérdidas operativas netas no reconocidas     Pérdida de capital no reconocida    
Año de caducidad TLCAvailable Utilización automatizada Año de caducidad TLCAvailable Utilización automatizada
2021 20 000 -20 000 2021 5000 -5000
2022 10 000 -3000 2022 10 000  
Total 30 000     15 000  
  1. El sistema se inicia el año actual (2021) e intenta utilizar las pérdidas disponibles en orden de secuencia ascendente. La cuenta de detalles Pérdidas operativas netas no reconocidas es la primera en la secuencia 1. El sistema utiliza el 100 % de las pérdidas disponibles para 2021 en Pérdidas operativas netas no reconocidas. Las pérdidas disponibles son 20 000. La cantidad utiliza es el 100 % de 20 000. Los ingresos gravables restantes son 28 000 - 20 000 = 8000.
  2. La cuenta de detalles Pérdida de capital no reconocida es la segunda en la secuencia 2. El sistema utiliza el 100 % de las pérdidas disponibles para 2021 en Pérdida de capital no reconocida. Las pérdidas disponibles son 5000. La cantidad utiliza es el 100 % de 5000. Los ingresos gravables restantes son 8000 - 5000 = 3000.
  3. No hay más reglas de utilización para LE105. El sistema avanza al año siguiente, 2022, e intenta utilizar todas las pérdidas disponibles hasta que no haya más pérdidas disponibles, o no haya más ingresos gravables que compensar.
  4. El importe utilizado total se compensará en la provisión actual para las cuentas de distribución en ejercicios posteriores de pérdidas fiscales.