Ejemplo de caso de uso 2

En este ejemplo se muestra una regla de utilización con distintos porcentajes.

Ingresos gravables + Deducción especial = 28 000

Año actual: 2021

Periodo actual: P12

Entidad actual: LE105

Reglas de utilización:

Table 28-6 Ejemplo de caso de uso 2: utilización

Pérdidas operativas netas no reconocidas     Pérdida de capital no reconocida    
Año de caducidad TLCAvailable Utilización automatizada Año de caducidad TLCAvailable Utilización automatizada
2021 20 000 -15 000 2021 5000 -5000
2022 10 000   2022 10 000 -4000
Total 30 000 -15 000   15 000 -9000

En este ejemplo, según los ajustes de configuración, solo se utilizará el 50 % del importe total disponible para la cuenta TaxLossD0001. El total es 30 000 y el 50 % =15 000.

Según los ajustes de configuración, solo se utilizará el 60 % del importe total disponible para la cuenta de pérdida de capital no reconocida. El total es 15 000 y el 60 % = 9000

El importe máximo para utilizar en todas las cuentas de detalles es 24 000.

Por tanto, 28 000 – 24 000 = 4000 es el importe gravable restante en el aprovisionamiento actual.

  1. El sistema se inicia el año actual (2021) e intenta utilizar las pérdidas disponibles en orden de secuencia ascendente. La cuenta de detalles Pérdidas operativas netas no reconocidas es la primera en la secuencia 1. El sistema utiliza el 100 % de las pérdidas disponibles para 2021 en Pérdidas operativas netas no reconocidas. Las pérdidas disponibles son 20 000. El importe utilizado es el 50 % de 30 000, que es 15 000. 15 000 es menor de 20 000; por lo tanto, se utilizará 15 000. Los ingresos gravables restantes son 28 000-15 000=13 000.
  2. La cuenta de detalles Pérdida de capital no reconocida es la segunda en la secuencia (2). El sistema utiliza el 60 % de la pérdida total disponible de 15 000, que es 9000, para el año 2021 en Pérdida de capital no reconocida. La pérdida disponible es 5000. 5000 es menor que el importe máximo que utilizar, por lo que se utiliza 5000. Los ingresos gravables restantes son 13 000-5000=8000.
  3. No hay más reglas de utilización para LE105. El sistema avanza al año siguiente, 2022, e intenta utilizar todas las pérdidas disponibles hasta que no haya más pérdidas disponibles, o no haya más ingresos gravables que compensar.
  4. El importe utilizado total se compensará en el aprovisionamiento actual para las cuentas de distribución en ejercicios posteriores de pérdidas fiscales.