Resumen de la base y el enfoque de las declaraciones
IFRS – IAS 12
Enfoque de hoja de balance global indicado
La diferencia entre la base de impuesto y del libro de los activos y pasivos genera futuros activos y pasivos de impuestos.
Se suele realizar en el momento de la provisión.
Genera el balance de cierre antes de impuestos para diferencias temporales.
Se suele volver a validar al presentar la declaración.
Se utilizan las reglas Compresión (Squeeze) y Extracción (Pull) en Tax Reporting.
US GAAP – ASC 740
Enfoque de pérdidas y ganancias normalmente adoptado
Complementado por la preparación de la hoja de balance de base de impuesto al presentar la declaración.
El cambio en la finalización de periodo con respecto al fin de año anterior en activos y pasivos de la hoja de balance tributarios se registra como ajuste de movimiento del año actual al determinar los impuestos gravables.
Se utilizan las reglas Movement (Movimiento) en Tax Reporting.