Récapitulatif de la base et de l'approche du reporting

IFRS – IAS 12

• Approche complète de type bilan recommandée
• L'écart entre les assiettes comptable et fiscale des actifs et passifs génère un actif et un passif d'impôt futur.
• Généralement effectuée lors du provisionnement
• Résultats dans le solde de clôture avant impôt pour les écarts temporaires
• Généralement de nouveau validée lors de la soumission de la déclaration
• Des règles Equilibrer et Extraire sont utilisées dans Tax Reporting.

US GAAP – ASC 740

• Approche pertes et profits généralement suivie
• Complétée par la préparation Bilan de l'assiette fiscale lors de la soumission de la déclaration
• La variation en fin de période par rapport à la fin de l'exercice précédent des actifs et des passifs du bilan sensibles à l'impôt est enregistrée en tant qu'ajustement de mouvement d'exercice en cours lors de la détermination du revenu imposable.
• Des règles Déplacer sont utilisées dans Tax Reporting.