Esempio di caso d'uso 2

Questo esempio mostra una regola di utilizzo con percentuali diverse.

Entrate tassabili + Detrazioni speciali = 28.000

Anno corrente: 2021

Periodo corrente: P12

Entità corrente: LE105

Regole di utilizzo:

Table 28-6 Esempio di caso d'uso 2: utilizzo

Perdite operative nette non riconosciute     Minusvalenze non riconosciute    
Anno di scadenza TLCAvailable Utilizzo automatico Anno di scadenza TLCAvailable Utilizzo automatico
2021 20.000 -15.000 2021 5.000 -5.000
2022 10.000   2022 10.000 -4.000
Totale 30.000 -15.000   15.000 -9.000

In questo esempio, per l'impostazione della configurazione, verrà utilizzato solo il 50% dell'importo totale disponibile per il conto TaxLossD0001. Il totale è 30.000 e il 50% = 15.000.

Per l'impostazione della configurazione verrà utilizzato solo il 60% dell'importo totale disponibile per il conto delle minusvalenze non riconosciute Il totale è 15.000 e il 60% = 9.000.

L'importo massimo da utilizzare in tutti i conti dettagli è 24.000.

Pertanto, 28.000 - 24.000 = 4.000 è l'importo tassabile rimanente del fondo corrente.

  1. Il sistema inizia con l'anno corrente (2021) e tenta di utilizzare le perdite disponibili in ordine crescente di sequenza. Il conto dettagli Perdite operative nette non riconosciute è il primo nella sequenza 1. Il sistema utilizza il 100% delle perdite disponibili per il 2021 nelle perdite operative nette non riconosciute. Le perdite disponibili sono pari a 20.000. L'importo utilizzato è il 50% di 30.000, ovvero 15.000. 15.000 è inferiore a 20.000, quindi ne verrà utilizzato l'importo 15.000. Le entrate tassabili rimanenti sono pari a 28.000 - 15.000 = 13.000.
  2. Il conto dettagli Minusvalenze non riconosciute è il secondo nella sequenza (2). Il sistema utilizza il 60% della perdita totale disponibile di 15.000, ovvero 9.000, per l'anno 2021 nelle minusvalenze non riconosciute. La perdita disponibile è 5.000. 5.000 è inferiore all'importo massimo da utilizzare, pertanto verrà utilizzato l'importo 5.000. Le entrate tassabili rimanenti sono pari a 13.000 - 5.000 = 8.000.
  3. Non sono presenti altre regole di utilizzo per LE105. Il sistema passa all'anno successivo, 2022, e tenta di utilizzare tutte le perdite disponibili fino a quando non ci sono più perdite disponibili o entrate tassabili da compensare.
  4. L'importo Totale utilizzato verrà compensato nel Fondo corrente per i conti di riporto perdite imposta.