Caso d'uso di esempio per il calcolo dell'imposta differita relativamente all'utile per accantonamento
Per il calcolo a livello sia nazionale che regionale, fare riferimento al caso d'uso di esempio riportato di seguito.
Esempio: calcolo a livello nazionale
L'Utile per accantonamento (solo differito) nel form Imposta differita viene calcolato come mostrato di seguito a livello nazionale.
Pertanto, benché la colonna Differenze utile per accantonamento (al lordo delle imposte) nel form Utile per accantonamento sopra riportato mostri 0 per il conto Temp 1, l'Utile per accantonamento (solo differito) nel form Imposta differita nazionale è il seguente.
Importo lordo P13 * aliquota fiscale anno corrente in P13 - importo lordo P12 * aliquota fiscale anno corrente in P12 (1000 * 0,45 - 1000 * 0,35 = 100).
Esempio: calcolo a livello regionale
Pertanto, benché la colonna Differenze utile per accantonamento (al lordo delle imposte) nel form Utile per accantonamento regionale sopra riportato mostri 0 per il conto Temp 1, l'Utile per accantonamento (solo differito) nel form Imposta differita regionale è il seguente.
Importo lordo P13 * aliquota fiscale anno corrente in P13 * distribuzione imposta anno corrente in P13 - importo lordo P12 * aliquota fiscale anno corrente in P12 * distribuzione imposta anno corrente in P12 (1000 * 0,2 * 0,15 - 1000 * 0,1 * 0,05 = 25).