Riepilogo della base e dell'approccio di reporting
IFRS - IAS 12
È previsto l'approccio Bilancio patrimoniale globale
La differenza tra il registro e la base imposta delle attività e passività dà luogo a future attività e passività imposta
L'esecuzione in genere avviene in fase di accantonamento del fondo
Restituisce il saldo di chiusura al lordo delle imposte per le differenze temporanee
La convalida in genere viene rieseguita al momento della sottomissione del rendimento
In Tax Reporting vengono utilizzate regole di ricopertura di scoperto e di estrazione
US GAAP - ASC 740
In genere viene seguito l'approccio Profitti e perdite
A integrazione viene eseguita la preparazione del bilancio patrimoniale base imposta al momento della sottomissione del rendimento
La variazione di fine periodo rispetto alla fine anno precedente nelle attività e passività del bilancio patrimoniale basate sulle imposte viene registrata come adeguamento del trasferimento dell'anno corrente durante la determinazione delle entrate tassabili
In Tax Reporting vengono utilizzate regole di trasferimento