Perdite e crediti d'imposta nazionali dettagliati

Perdite e crediti d'imposta offre un meccanismo che consente alle entità business di riportare perdite e crediti d'imposta per l'offset di entrate tassabili e/o passività imposte future. Le perdite e i crediti sono acquisiti nei form dettagliati Perdite imposta e Crediti d'imposta, con il dettaglio dell'anno di creazione e l'anno di scadenza. I form dettagliati Perdite imposta e Crediti d'imposta sono integrati con i form Fondo corrente e Differenza temporanea.

I vari paesi hanno varie regole fiscali in merito al tempo per cui un'azienda può riportare perdite e crediti. Questo è indicato dall'anno di scadenza. Questi dati e dettagli su base consolidata sono parte del piè di pagina delle imposte o della descrizione nei rendiconti finanziari.

Per acquisire perdite e crediti d'imposta sono disponibili i form seguenti.

Nota:

Se i conti Perdite o Crediti d'imposta non sono disponibili nell'applicazione, i form Perdite imposta o Crediti d'imposta non saranno disponibili.

Nella pagina Home selezionare Fondo imposte e tasse (nazionale), quindi Pacchetto. Le colonne dei form Perdite imposta e Crediti imposta sono identiche. Fare riferimento alla tabella "Programma dettagliato Perdite imposta e Crediti d'imposta" in basso per la spiegazione di ogni colonna.

Tabella 11-1 Programma dettagliato Perdite imposta e Crediti d'imposta

Colonne Perdite imposta e Crediti d'imposta	Descrizione	Impatto sugli altri form
Anno di origine	In base all'anno selezionato nel POV, l'anno finanziario effettivo viene visualizzato in Anno di origine, ad esempio FY17, FY18, FY19.
Anno di scadenza	Selezionare l'anno in cui scade la perdita o il credito d'imposta dall'elenco a discesa. I vari paesi hanno varie regole fiscali a determinare il tempo per cui un'azienda può riportare la perdita. Dopo l'esecuzione del consolidamento, l'anno di scadenza viene reimpostato sui valori predefiniti nei casi descritti di seguito. Se non si seleziona un anno di scadenza e il riporto di chiusura contiene un valore, l'anno di scadenza sarà automaticamente impostato su Nessuna scadenza. Se è stato selezionato un anno di scadenza e il riporto di chiusura non ha valori o è uguale a zero, l'anno di scadenza viene cancellato.
Riporto di apertura	Il campo Riporto di apertura è di sola lettura ed è popolato dal riporto di chiusura dell'anno precedente. Questo valore è popolato dopo il consolidamento. Se il valore del riporto di chiusura è uguale a zero nell'anno precedente, il riporto di apertura sarà vuoto nell'anno corrente.
Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti	Immettere l'importo di eventuali adeguamenti per l'anno precedente. Nota: Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti non è modificabile per l'anno iniziale dell'applicazione.	Il totale degli adeguamenti viene copiato nelle posizioni riportate di seguito. Form Perdite imposta Form Differenze temporanee, sotto al conto perdite/crediti d'imposta corrispondente alla voce Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti. Questo campo è di sola lettura. Il valore di Riporto di chiusura viene spostato all'anno successivo.
Saldo di apertura adeguato	Questo importo è padre del totale di Riporto di apertura e Adeguamento anno precedente.
Perdite/Crediti creati	Questo importo corrisponde alla perdita imposta o al credito d'imposta per l'anno corrente. Per la perdita imposta differita per l'anno corrente, l'importo è trasferito dal conto perdita Imposta adeguata del form Fondo corrente, nel conto Totale perdita imposta nazionale – Riporto automatico in cui viene immesso un adeguamento. Nota: è possibile immettere i crediti solo in Crediti d'imposta anno corrente. I crediti non sono trasferiti dal form Fondo corrente. La perdita imposta differita viene copiata in Differenze temporanee nella colonna Automatico. Nel programma dettagliato Perdite imposta, l'importo differito viene visualizzato nelle posizioni del form seguenti: Perdite/Crediti creati per l'anno selezionato. Riporto di apertura.	Dopo il consolidamento, questo importo viene copiato nel form Differenze temporanee nella colonna Automatico.
Utile per adeguamento accantonamento	Immettere l'adeguamento nel periodo corrente dovuto alla restituzione agli adeguamenti accantonamento in seguito alla richiesta di rimborso delle imposte.	Questo importo non viene calcolato automaticamente dal programma Utile per accantonamento e non viene calcolato automaticamente in Differenza temporanea.
Altri adeguamenti	Immettere gli importi di eventuali altri adeguamenti.	Dopo il consolidamento, il totale di tutti gli altri adeguamenti vengono spostati nel form Differenze temporanee in Altri adeguamenti - Automatici (solo differiti).
Perdite/Crediti disponibili	Il totale di questa colonna è il riepilogo di quanto segue: Saldo di apertura adeguato Perdite/crediti creati Utile per adeguamento accantonamento Altri adeguamenti
Utilizzo anno corrente	Immettere l'importo negativo se si desidera utilizzare questa perdita per l'anno corrente.	Il totale dell'anno corrente si sposta al form seguente: Form Fondo corrente in Perdite imposta - Riporto automatizzato nella colonna Automatico Form Differenze temporanee in Perdite imposta - Riporto automatizzato nella colonna Automatico
Adeguato	Questa colonna mostra il totale delle colonne seguenti: Perdite/crediti disponibili Utilizzo anno corrente
Scadenza	Se si desidera impostare la scadenza di un determinato importo per l'anno corrente, immettere tale importo.	Il totale di Scadenza e Altri adeguamenti in Perdite o Crediti d'imposta vengono spostati in Differenze temporanee in Altri adeguamenti (solo differiti).
Valuta estera - saldo di apertura	Questo importo è la differenza nel saldo di apertura dovuta al trasferimento nella valuta padre o nella valuta di reporting.
Valuta estera - anno corrente	Questo importo è la differenza nell'anno corrente dovuta al trasferimento nella valuta padre o nella valuta di reporting.
Valuta estera	Questo importo corrisponde al totale di Saldo apertura valuta estera e Valuta estera per l'anno corrente.	Queste tre colonne sono valori automatici di conversione valuta e si comportano come indicato in Differenze temporanee.
Proprietà	Questo importo è il totale di Saldo di apertura proprietà e della proprietà per l'anno corrente.
Proprietà - Saldi di apertura	Questo importo è la differenza nel saldo di apertura dovuta alle modifiche di proprietà nel padre.
Proprietà - Anno corrente	Questo importo è la differenza nell'anno corrente dovuta alle modifiche di proprietà nel padre.
Riporto di chiusura (a)	Riporto di chiusura visualizza il riepilogo di tutte le colonne, a eccezione di Anno di scadenza, per la generazione del riporto di chiusura.
Saldo di chiusura differenze temporanee (b)	Saldo di chiusura differenze temporanee (b) visualizza il saldo di chiusura per le differenze temporanee.
Differenza (a - b)	Questo importo visualizza la differenza tra i valori seguenti: Riporto di chiusura (a) Meno Saldo di chiusura differenze temporanee (b)