Utilizzo dell'aliquota fiscale effettiva consolidata con il reporting IFRS

Tax Reporting calcola la riconciliazione Aliquota fiscale effettiva (ETR) in base agli standard di reporting IFRS. Nel form Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS vengono visualizzati i valori al lordo delle imposte, imposta e percentuale e vengono applicate entrambe le aliquote fiscali consolidate nazionale e regionale. L'aliquota fiscale è un'aliquota globale.

Nota:

La funzione IFRS deve essere abilitata per l'applicazione per visualizzare il form Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS e i form Aliquote fiscali consolidate IFRS per entità al fine di visualizzare i conti calcolati utilizzando le aliquote fiscali effettive consolidate per entità. Per abilitare la funzione IFRS fare riferimento alle procedure seguenti nella Guida Amministrazione di Tax Reporting:

Prima di iniziare, è necessario inserire un'aliquota fiscale consolidata nazionale e regionale. L'imposta viene calcolata in base all'aliquota fiscale consolidata rispettivamente per le entrate nette al lordo di imposte nazionali e regionali. Gli importi rimanenti, ad esempio elementi fondo aggiuntivi, imposte differite e così via, vengono estratti dai fondi nazionali correnti e differiti.

Nei calcoli vengono utilizzate le formule riportate di seguito.

Tabella 11-12 Formule Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS

Calcolo	Formula	Esempio
Differenze aliquota fiscale nazionale	Imposta domicilio anno corrente * (Entrate nette al lordo di imposte adeguate) - Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS nazionale * (Entrate nette al lordo di imposte adeguate)	0,40(207040) - 0,40(207040)=82816-82816=0
Differenze aliquota fiscale locale L'aliquota fiscale locale per ciascuna entità regionale	Differenze aliquota fiscale locale = (((Entrate nette al lordo di imposte Entità1)* Tasso distribuzione anno corrente))Aliquota giurisdizione anno corrente) + (((Entrate nette al lordo di imposte Entità2) Tasso distribuzione anno corrente))Aliquota giurisdizione anno corrente)- Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS locale (Entrate nette al lordo di imposte)	Differenze aliquota fiscale locale = (((517600)0,05))0,10)+ (((517600)0,05))0,10)-0,05(517600) Differenze aliquota fiscale locale = ((25880)0,10)+ (25880 0,10)) - 0,05517600 Differenze aliquota fiscale locale = (2588 + 2588) - 25880 = -207400
% aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS per Entrate nette al lordo di imposte	Imposta applicata IFRS a totale nazionale e regionale/Entrate nette al lordo di imposte adeguate al lordo delle imposte a Tutte nazionali	23155/517600=0,4485=44,85% 232920/517600=45%

Calcolo

Formula

Esempio

Differenze aliquota fiscale nazionale

Imposta domicilio anno corrente * (Entrate nette al lordo di imposte adeguate) - Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS nazionale * (Entrate nette al lordo di imposte adeguate)

0,40(207040) - 0,40(207040)=82816-82816=0

Differenze aliquota fiscale locale

L'aliquota fiscale locale per ciascuna entità regionale

Differenze aliquota fiscale locale = (((Entrate nette al lordo di imposte Entità1)* Tasso distribuzione anno corrente))*Aliquota giurisdizione anno corrente) + (((Entrate nette al lordo di imposte Entità2)* Tasso distribuzione anno corrente))*Aliquota giurisdizione anno corrente)- Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS locale * (Entrate nette al lordo di imposte)

Differenze aliquota fiscale locale = (((517600)*0,05))*0,10)+ (((517600)*0,05))*0,10)-0,05*(517600)

Differenze aliquota fiscale locale = ((25880)*0,10)+ (25880 *0,10)) - 0,05*517600

Differenze aliquota fiscale locale = (2588 + 2588) - 25880 = -207400

% aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS per Entrate nette al lordo di imposte

Imposta applicata IFRS a totale nazionale e regionale/Entrate nette al lordo di imposte adeguate al lordo delle imposte a Tutte nazionali

23155/517600=0,4485=44,85%

232920/517600=45%

Per visualizzare un report Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS, eseguire le operazioni riportate di seguito.

Impostare le aliquote fiscali consolidate nazionale e locale.
1. Nella pagina Home, fare clic su Applicazione, quindi su Configurazione.
2. Nella pagina Configura, fare clic su Aliquote fiscali consolidate, quindi selezionare la scheda Aliquote fiscali consolidate - IFRS.
3. Immettere le aliquote fiscali nazionale e locale, quindi fare clic su Salva. Immettere l'aliquota come valore decimale. Ad esempio, immettere 1 per 100% o 0,5 per 50%. Non è necessario che queste aliquote corrispondano alle percentuali delle aliquote GAAP.
  Queste aliquote sono applicabili solo alle entrate nette al lordo di imposte (NIBT, Net Income Before Tax).
  
  Gli altri campi rappresentano solo lo spostamento dei dati.
4. Fare clic su Salva per popolare l'aliquota fiscale consolidata totale, quindi fare clic su Chiudi.
Nella pagina Home, fare clic su Fondo imposte e tasse (nazionale), quindi su Aliquota fiscale effettiva IFRS.
Fare clic sulla scheda Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS. Vengono visualizzate le seguenti colonne:
- Al lordo delle imposte - Tutte nazionali
- Effetto imposta - IFRS - Tutte nazionali
- Effetto imposta - IFRS - Tutte regionali
- Effetto imposta - IFRS - Totale nazionale e regionale
- Aliquota fiscale effettiva consolidata IFRS - Percentuale - Nessuna giurisdizione
Facoltativo: fare clic sull'icona Modifica e selezionare il POV.
Selezionare Azioni, quindi fare clic su Consolida.
Immettere le dimensioni per le quali si desidera eseguire i calcoli. Per impostazione predefinita, le dimensioni sono determinate dal punto di vista corrente, ma possono essere modificate.