Immissione delle differenze temporanee nazionali

Il form Differenze temporanee viene utilizzato per immettere le differenze temporanee non automatiche nel sistema. Gli importi includono le differenze temporanee, le perdite imposta, i crediti d'imposta, i crediti nazionali o regionali e i fondi svalutazione correlati. È inoltre possibile immettere attività quali, ad esempio, adeguamenti dell'anno corrente o anno precedente ed elementi non fondo ed equity.

Ogni differenza temporanea viene impostata come non corrente ai fini della classificazione del bilancio patrimoniale. Le differenze temporanee, le perdite imposta e gli adeguamenti del fondo svalutazione (ad esempio perdite non correnti e perdite imposta) vengono immessi al lordo di imposte. Crediti di imposta e fondo svalutazione: i crediti di imposta vengono immessi con le imposte applicate.

Vengono forniti i seguenti conti fondo svalutazione:

Differenze temporanee non correnti
Perdite imposta
Crediti d'imposta

Tutti i fondi svalutazione devono avere valori negativi, eccezion fatta per gli importi degli adeguamenti dell'anno corrente o altri importi finalizzati alla riduzione del fondo stesso.

Tabella 11-2 Differenze temporanee nazionali

Categoria	Descrizione
Saldo di apertura	Differenze temporanee fine anno precedente. Questo valore è popolato in automatico.
Adeguamento saldo di apertura	Questa colonna viene utilizzata quando il saldo di apertura di un'attività/(passività) dell'imposta differita deve essere riproposto senza alcun impatto sul fondo. Questo adeguamento interessa solo il saldo iniziale dell'attività o (passività) dell'imposta differita e non ha alcuna ripercussione sul fondo differito. Gli importi vengono immessi manualmente.
Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti	Il totale degli adeguamenti viene copiato dal form Fondo corrente nel conto perdita/credito d'imposta corrispondente nel form Differenze temporanee. Questo campo è di sola lettura.
Saldo di apertura adeguato	Saldo di inizio anno dopo il calcolo degli adeguamenti.
Automatico	Differenza del registro fiscale dell'anno corrente calcolata automaticamente nel fondo corrente. Questo importo viene trasferito automaticamente nel rollforward delle differenze temporanee. Gli importi di questa colonna vengono calcolati automaticamente e interessano le spese imposta differita.
Storno automatico	Storno della differenza del registro fiscale dell'anno corrente calcolata automaticamente nel fondo corrente. Questo importo viene calcolato automaticamente in base all'impostazione EquityReversal nel conto differenze temporanee. Gli importi di questa colonna interessano le spese imposta differita.
Totale automatico	Somma degli storni automatici e degli adeguamenti.
Adeguamento	Input della differenza del registro fiscale dell'anno corrente nel fondo corrente. Questo importo viene trasferito automaticamente nel rollforward delle differenze temporanee. Gli importi di questa colonna vengono inseriti manualmente e interessano le spese imposta differita.
Storno adeguamento	Lo storno della differenza del registro fiscale dell'anno corrente viene inserito manualmente nel fondo corrente. Questo importo viene calcolato automaticamente in base all'impostazione EquityReversal nel conto differenze temporanee. Gli importi di questa colonna interessano le spese imposta differita.
Totale adeguamento	Somma dell'adeguamento e dello storno adeguamento.
Totale anno calendario	Somma del totale automatico e totale adeguamento.
Utile per accantonamento (solo differito)	Adeguamenti alle differenze temporanee basati sul form Utile per accantonamento. Questo importo viene calcolato automaticamente utilizzando il form Utile per accantonamento e interessa la spesa imposta differita.
Liquidazioni audit (solo differite)	Adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle liquidazioni audit. Questo importo viene immesso manualmente nel rollforward delle differenze temporanee e interessa la spesa imposta differita.
Altri adeguamenti - automatici (solo differiti)	Dopo il consolidamento del programma dettagliato Perdite imposta, il totale di Scadenza e Altri adeguamenti viene spostato nel form Differenze temporanee.
Altri adeguamenti (solo differiti)	Adeguamento delle differenze temporanee risultante da qualsiasi altro tipo di adeguamento. Questo importo viene immesso manualmente nel rollforward delle differenze temporanee e interessa la spesa imposta differita.
Totale altri adeguamenti (solo differiti)	Somma di Altri adeguamenti - automatici e Altri adeguamenti.
Trasferimenti (solo differiti)	Adeguamento delle differenze temporanee risultante dai trasferimenti di attività/passività e delle differenze temporanee correlate. Questo importo viene immesso manualmente nel rollforward delle differenze temporanee e interessa la spesa imposta differita.
Adeguamento anno precedente (solo differito)	Adeguamento delle differenze temporanee risultante dagli adeguamenti dell'anno precedente. Questo importo viene immesso manualmente nel rollforward delle differenze temporanee e interessa la spesa imposta differita.
Sopravvenienze (solo differite)	Adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle sopravvenienze delle imposte correlate alle differenze temporanee. Questo importo viene immesso manualmente nel rollforward delle differenze temporanee e interessa la spesa imposta differita.
Totale profitti e perdite	Somma delle seguenti categorie: Adeguamenti Utile per accantonamento Liquidazioni audit Altri adeguamenti Trasferimenti Adeguamento anno precedente Sopravvenienze
Acquisizione	Adeguamento delle differenze temporanee risultante dall'acquisizione di attività e passività e delle differenze temporanee correlate. Gli importi non interessano le spese imposta differita.
Cessioni	Adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle cessioni di attività e passività e delle differenze temporanee correlate. Questo importo viene immesso manualmente nel rollforward delle differenze temporanee e non interessa la spesa imposta differita.
Equity automatica	Adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity. Questo importo viene calcolato automaticamente in base alle regole di automazione imposta e non interessa la spesa imposta differita.
Adeguamento equity	Adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity. Questo importo viene immesso manualmente nel rollforward delle differenze temporanee e non interessa la spesa imposta differita.
Totale equity	Somma di Equity automatica e Adeguamento equity.
Equity anno precedente	Adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity e dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. Questo importo viene calcolato automaticamente in base alle impostazioni delle differenze temporanee di equity a livello di conto e non interessa la spesa imposta differita.
Equity - Altro	Adeguamento alle differenze temporanee risultante da tutte le altre transazioni equity. Questo importo viene immesso manualmente e non interessa la spesa imposta differita.
Totale equity	Somma di Totale equity, Equity anno precedente e Equity - altro.
Totale bilancio patrimoniale	Totale relativo agli adeguamenti di acquisizioni, cessioni e totale equity.
Saldo apertura valuta estera	Variazione a livello di traduzione del saldo di apertura delle differenze temporanee, calcolata come differenza tra tassi di cambio a pronti iniziale e finale.
Valuta estera - anno corrente	Adeguamenti anno corrente valuta estera: variazione a livello di traduzione degli adeguamenti anno corrente delle differenze temporanee calcolata come differenza tra tassi di cambio a pronti medio e finale.
Valuta estera	Questo importo corrisponde alla somma di Saldo apertura valuta estera e Valuta estera - anno corrente.
Proprietà	L'importo è il totale di Saldo di apertura proprietà e della proprietà per l'anno corrente.
Proprietà - Saldo di apertura	L'importo è la differenza nel Saldo di apertura proprietà dovuta alla modifica di proprietà nel padre.
Proprietà - Anno corrente	L'importo è la differenza nel Saldo di apertura dovuta alla modifica di proprietà nel padre.
Saldo di chiusura differenze temporanee	Saldo finale delle differenze temporanee.