データ・フロー
Financial Consolidation and Closeには、データが入力ポイントから連結ポイントまでフロー間を経由する複数のディメンションが用意されています。これらのディメンションは、エンティティ、連結および通貨ディメンションです。
エンティティ・ディメンション
エンティティ・ディメンションを使用すると、エンティティのマルチレベル階層を実現できます。これらは通常、1つ以上の所有(持株)会社、および持株会社が直接または間接的な出資比率を持つ会社の出資比率構造を表します。直接出資比率は被所有会社の株式の出資比率である一方、間接出資比率は別の会社を介した会社の出資比率です。たとえば、会社Aが会社Bの株式を所有しており、会社Bが会社Cの株式を所有している場合、AがBの直接出資比率を持ち、BがCの直接出資比率を持ち、AがCの間接出資比率を持ちます。
Financial Consolidation and Closeの親エンティティは通常、持株会社の連結財務結果を表すと想定されます。連結財務諸表とは、親(会社)およびその子会社の資産、負債、資本、収益、費用およびキャッシュ・フローが単一の経済的エンティティのものとして表示されるグループの財務諸表です(IAS第27号、IFRS第10号)。連結結果は、レポート会社(法的エンティティ)とこの会社が直接的または間接的に所有する会社(そのすべてが法的な会社)の結果の集約となります。連結結果は他の持株会社の以前の連結結果を集約したものではない点が重要です。
連結/通貨ディメンション
データは、複数通貨アプリケーション内では連結および通貨ディメンションを介して子エンティティから親エンティティにフローします。単一通貨のアプリケーションでは、通貨ディメンションは存在せず、データは連結ディメンションのみを介してフローします。
基本エンティティ・データ入力
ベース(レベル0)エンティティでは、エンティティ入力メンバーを使用して、データ・フォーム、Smart View、データ統合、連結仕訳または補足データ・マネージャを介してエンティティ通貨でデータを入力します。複数通貨アプリケーション内でエンティティ通貨が表す実際の通貨は、エンティティ単位で定義されます。
データは、(現在は仕訳のみによって)入力通貨のエンティティ入力にも入力できます。入力されたデータは、連結プロセスの一部として期末レートでエンティティ通貨に戻され、同じ方法でエンティティ通貨に直接入力されたデータとして処理されます。データが入力される入力通貨ごとに、個別のデータ・ソース・メンバーが必要となります。親通貨またはレポート通貨(計算されたFX差異も含む)に戻されるときの期末残高への差引額の影響が、元の入力された入力通貨値と同じになるように、逆換算は期末レートで処理されます。
期首残高増減メンバーは、エンティティ入力には直接入力せず、前期間の期末残高から繰り越します。一部の期末残高は別の勘定科目(利益剰余金、所有者の利益、他の合計包括利益)に繰り越されますが、すべての期末残高が繰り越されます。
換算
エンティティ入力/エンティティ通貨は、複数通貨アプリケーション内でエンティティ入力/親通貨に換算されます。子と親の通貨が同じである場合、換算はレート1で行われます。そうでない場合、換算は必要な為替レートと換算メソッドを未換算データに適用することによって実行されます。エンティティから親通貨へのこの換算は、連結プロセスの一環として完了します。
データは、(現在は仕訳のみによって)入力通貨の換算通貨入力にも入力できます。入力されたデータは、入力通貨が親通貨と同じ通貨である場合、親通貨および一致するレポート通貨にコピーされます。入力されたデータは、データが入力された入力通貨とエンティティ通貨が一致する場合でも、エンティティ通貨にはコピーされません。データは換算済データとして処理されるため、換算計算は適用されません。データが入力される入力通貨ごとに、個別のデータ・ソース・メンバーが必要となります。
必要に応じて、換算プロセスを介してエンティティ入力データおよび換算通貨入力データを1つ以上のレポート通貨に適用できます。エンティティ通貨または親通貨によって表される通貨とレポート通貨が同じである場合、データは関連ソースからレポート通貨にコピーされます。エンティティ通貨または親通貨によって表される通貨とレポート通貨が同じでない場合、データは、エンティティ通貨から親通貨への換算と同じプロセスを使用して換算されます。換算通貨入力データは換算されることはなく、親通貨からレポート通貨にコピーされるだけである点にご注意ください。
期首残高は換算されませんが、前期間の換算済期末残高から繰り越されます。
エンティティ入力および換算通貨入力はエンティティ合計に集約されます。複数通貨アプリケーションの場合、この集約は、エンティティ通貨、親通貨および任意の移入済レポート通貨に対して行われます。
エンティティ合計および親入力は、親通貨の親合計にのみ集約されます(親入力が有効である場合)。
比例
データは、エンティティ合計または親合計の比率メンバーに比例します(親入力が有効である場合)。比例では、子/親の組合せに対して定義された連結%がすべてのソースデータ・ポイントに適用されます。
データは、親の通貨内にある親入力に入力できます。このため、親入力はエンティティ/親の組合せに固有のものとなり、指定された親エンティティにのみ集約されます。エンティティが共有され複数の親を持つ場合、複数の親入力ポイントが利用可能になります。親入力はオプションの連結ディメンション・メンバーであり、使用するには有効にする必要があります。
期首残高は比例しませんが、比率メンバーの前期間の期末残高から繰り越されます。連結%がある期間から次の期間の間に変更された場合、期首残高出資比率の変更システム・ルールにより調整エントリが生成され、期首残高が必要な通貨期間の連結%に調整されます。
消去
エンティティ合計データまたは親合計データ(親入力が有効である場合)は、消去したり、消去メンバーにあわせて調整することができます。標準消去システム・ルールにより、会社間勘定と調整勘定の設定に基づいて会社間エントリが調整されます。構成可能な連結ルールから追加の調整を生成することもできます。
期首残高は常に、消去メンバーの前期間の期末残高から繰り越されます。
親へのコントリビューション
比率データは、消去データとともにコントリビューションに集約されます。
データは、親の通貨内にあるコントリビューション入力に入力できます。このため、コントリビューション入力はエンティティ/親の組合せに固有のものとなり、指定された親エンティティにのみ集約されます。エンティティが共有され複数の親を持つ場合、複数のコントリビューション入力ポイントが利用可能になります。コントリビューション入力はオプションの連結ディメンション・メンバーであり、使用するには有効にする必要があります。
コントリビューションおよびコントリビューション入力は、親通貨のコントリビューション合計にのみ集約されます(コントリビューション入力が有効である場合)。
コントリビューションまたはコントリビューション合計は(コントリビューション入力が有効である場合)、兄弟(親の他の子など)の同様のデータと結合して、親エンティティのエンティティ連結に集約されます。
期首残高は常に、前期間の期末残高から繰り越されます。
親エンティティ・データ入力
親エンティティでは、エンティティ入力メンバーおよび換算通貨入力メンバーに追加データを導入できます(現在は仕訳入力からのみです)。
集約されたエンティティ連結データの調整が必要な場合は、システムでエンティティ消去調整エントリが生成されます。これは、エンティティの共有インスタンスのマージに起因してソース・レベル0エンティティの累積連結%が増加した場合に発生する可能性があります。その後、中間の親エンティティで「比例」または「子会社」に変更するために、資本連結が必要になる可能性があります。
この場合、エンティティ連結、エンティティ消去調整、エンティティ入力、換算通貨入力はエンティティ合計のエンティティ通貨値に集約され、必要に応じて親通貨およびレポート通貨に換算されます。追加データは親入力およびコントリビューション入力に入力できます。このとき、連結プロセスは連結/通貨ディメンションを介して各子エンティティからその親まで続行されます。
エンティティ・ディメンションの最上位メンバーの動作に関する設定は2つあります。
優先動作(デフォルトで適用): ProportionalizeTopEntityMembers代替変数を使用しないか、この代替変数をFalseに設定します。
データは、エンティティ・ディメンション(地域合計およびその兄弟)にある最上位エンティティの親通貨に換算されないか、コントリビューション/コントリビューション合計に連結されません。これは、デフォルト通貨の定義対象となる有効な親エンティティ、およびコントリビューション対象の有効な親エンティティがないためです(ディメンションのエンティティ・メンバーはエンティティではなくディメンション・ラベルとみなされます)。換算通貨入力、親入力およびコントリビューション入力へのデータ入力も、これらの最上位エンティティ・メンバーに制限されます。ただし、連結プロセスの起動時にエンティティ・ディメンション・ラベル(エンティティ)を選択できます。これにより、エンティティ・ディメンション内のすべての階層を一度に連結できます。
代替動作: ProportionalizeTopEntityMembersという名前の代替変数を追加し、値をTrueに設定します。
システム通貨を適用することで、データはエンティティ・ディメンションにある最上位エンティティの親通貨に換算されます。親通貨データもコントリビューション/コントリビューション合計に連結されますが、それ以上は連結されません。換算通貨入力、親入力およびコントリビューション入力へのデータ入力は、これらの最上位エンティティ・メンバーに制限されます。
連結データ・フロー詳細は、次のビデオを参照してください:
