法定および連結有効税率の操作
Tax Reportingでは、国の(法定)レートおよび連結レートで自動的に有効税率(ETR)照合が計算されます。
法定および連結レート照合フォームでは、税引前および税効果ベースで次の項目が取得されます。
- 税引前純利益
- 永久差異(GAAPと法定)
- 永久差異(法定と税金)
- 合計永久差異
- 合計控除可能税金CETR
- 特別控除
- 今年度合計税額控除
- 評価引当金の変更
- 外国税率差異
- 追加の当期引当金 - ソース
- 追加の当期引当金 - 手動
- 追加の合計引当金 - 当期から
- 申告額の未払処理調整
- 監査決済調整
- 他の調整(繰延のみ)
- 移転(繰延のみ)
- 前年度調整(繰延のみ)
- 偶発引当金(繰延のみ)
- 税率変更 - 合計
- 繰延税金のオーバーライド・レートの調整
- DTNR今年度損益計算書
- DTNR今年度合計損益計算書
- 繰延税金費用合計
連結レート照合は、グローバル法定税率から開始され、前述のカテゴリを使用してエンティティの税率に照合されます。法定レート照合の計算は、連結レート照合と同様ですが、開始点がエンティティの法定税率に基づいているため、外国レート差異はありません。
レート照合では、調整された税引前純利益のパーセンテージとして項目の照合による税効果が自動的に計算されます。システムでは、前述の各照合項目詳細の最下位レベルにドリルダウンし、入力された情報のレベルに応じて有効税率全体に対する各項目のコントリビューションを表示できます。
外国レート差異は、連結税率と法定税率の間の差異を取得して、それを税引前純利益(調整済)、GAAPと法定の永久差異、および法定と税金の永久差異に掛けることで計算されます。
注:
CETR IFRS計算は階層主導であるため、ユーザー作成の勘定科目メンバーは、TRCS_PermGSTotal、TRCS_PermSTTotalまたはTRCS_TaxSpecialDeductionsTotalなどのすぐに利用できる永久差異階層の下に作成する必要があります。