IFRSレポートを使用した連結有効税率の操作

Tax Reportingでは、IFRSレポート標準に基づいて有効税率(ETR)照合が計算されます。「連結ETR IFRS」フォームでは、税引前の金額、税金およびパーセンテージが示され、国と地域の両方の連結税率が適用されます。この税率はグローバル・レートです。

注:

連結ETR IFRS率フォームと「エンティティ別連結税率IFRS」フォームを表示して、エンティティCETR率を使用して計算された勘定科目を表示するには、アプリケーションに対してIFRS機能を有効にする必要があります。IFRS機能を有効にするには、Tax Reportingの管理ガイドの次の手順を参照してください:

開始する前に、国および地域の連結税率を入力する必要があります。税金は、それぞれ国と地域のNIBTの連結税率に基づいて計算されます。追加引当金項目や繰延税金などの残額は、国の当期引当金や繰延引当金によって充当されます。

計算では次の式が使用されます。

表11-12 CETR IFRSの式

計算 式 例

国の税率差異

法定住所の今年度の率 * (調整済NIBT) - 国の連結ETR IFRS率 * (調整済NIBT)

.40(207040) - .40(207040)=82816-82816=0

地域の税率差異

各地域エンティティの税率

地域の税率差異 = (((税引前純利益Entity1)* 今年度の配賦率))*管轄の今年度の率) + (((税引前純利益Entity2)* 今年度の配賦率))*管轄の今年度の率)- 地域の連結ETR IFRS率 * (税引前純利益)

地域の税率差異 = (((517600)*.05))*.10)+ (((517600)*.05))*.10)-.05*(517600)

地域の税率差異 = ((25880)*.10)+ (25880 *.10)) - .05*517600

地域の税率差異 = (2588 + 2588) - 25880 = -207400

NIBTのCETR IFRS %

税効果IFRS (国および地域の合計) / 税引前調整済NIBT (国全体)

23155/517600=0.4485=44.85%

232920/517600=45%

連結ETR税率IFRSレポートを表示するには:

  1. 国と地域の連結税率を設定します。
    1. ホーム・ページで、「アプリケーション」をクリックし、次に「構成」をクリックします。
    2. 「構成」ページで、「連結税率」をクリックし、「連結税率IFRS」タブを選択します。
      CETR税率画面
    3. 国と地域の税率を入力し、「保存」をクリックします。率は小数で入力してください。たとえば、100の場合は「1」と入力し、50%の場合は「.5」と入力します。これらの率はGAAP率のパーセンテージと一致する必要はありません。

      これらの率は税引前純利益(NIBT)にのみ適用されます。

      その他のフィールドはデータの変動のみを表します。

    4. 「保存」をクリックして合計連結税率を移入し、「閉じる」をクリックします。
  2. ホーム・ページで、「税引当(国)」をクリックし、次にETR IFRSをクリックします。
  3. 「連結ETR IFRS」タブをクリックします。次の列が表示されます。
    • 税引前 - 国全体
    • 税効果IFRS - 国全体
    • 税効果IFRS - 地域全体
    • 税効果IFRS - 国および地域の合計
    • 連結ETR IFRSパーセンテージ - 管轄なし

    連結ETR IFRS画面
  4. オプション: 「編集」アイコンメンバーの編集アイコンをクリックし、POVを選択します。
  5. 「アクション」、「連結」の順に選択します。
  6. 計算を実行するディメンションを入力します。ディメンションはデフォルトでは現在のPOVになりますが、変更可能です。