A 데이터 유형 예측

총 고정 자산 입력

3가지 재무 계정 즉, 총 고정 자산(v2170.00), 소각 자산의 총 장부가(v2170.03), 고정 자본 투자(v2170.01)가 함께 합하여 총 고정 자산이 계산됩니다. 고정 자본 투자는 새 장비, 교체 장비에 사용된 재량적 또는 비재량적인 모든 자본 지출을 나타냅니다.

과거 기간의 총 고정 자산 입력

과거 기간에서 총 고정 자산(v2170.00)과 자본 지출(v2170.01)의 과거 값을 입력합니다. 총 소각 금액(v2170.03)이 계산됩니다. 과거 기간에서 이러한 계정의 계산은 다음과 같습니다.

작업 총 고정 자산(기초) 입력 $100

+

자본 지출

입력

50

-

총 고정 자산(기말)

입력

130

 

총 소각 금액

계산

$20

총 고정 자산 예측

총 고정 자산 계정

총 고정 자산의 기말 잔액을 예측하면 총 소각 금액이 다음과 같이 계산됩니다.

작업 총 고정 자산(기초) 입력 $100

+

자본 지출

입력

50

-

총 고정 자산(기말)

입력

130

 

총 소각 금액

계산

$20

총 소각 금액 계정

총 소각 금액을 예측하면 총 고정 자산이 다음과 같이 계산됩니다.

작업 총 고정 자산(기초) 입력 $100

+

자본 지출

입력

50

-

총 소각 금액

입력

20

 

총 고정 자산(기말)

계산

$130

이 방법에서는 상각 완료 자산만 소각되는 것으로 가정하여 사용자가 실제 소각 금액과 모든 미래 기간의 고정 자본 투자 금액을 독립적으로 예측할 수 있도록 합니다.

감가상각 누계

감가상각 누계 입력

3가지 재무 계정 즉, 감가상각 누계(v2190.00), 소각의 감가상각 누계(v2190.03), 감가상각비(v2190.01)가 함께 합하여 감가상각 누계가 계산됩니다. 감가상각비는 모든 고정 자산에 사용된 모든 감가상각비를 나타냅니다.

과거 기간의 감가상각 누계 입력

과거 기간에서 감가상각 누계(v2190.00)와 감가상각비(v2190.01)의 과거 값을 입력합니다. 소각의 감가상각 누계(v2190.03)가 계산됩니다. 과거 기간에서 이러한 계정의 계산은 다음과 같습니다.

작업 감가상각 누계(기초) 입력 $70

+

감가상각비

입력

30

-

소각의 감가상각 누계

입력

10

 

감가상각 누계(기말)

계산

$90

예측의 감가상각 누계

예측 기간에서 다음 옵션을 사용하여 감가상각 누계를 예측합니다.

감가상각 누계 예측

감가상각 누계 계정의 기말 잔액을 예측하면 소각의 감가상각 누계가 다음과 같이 계산됩니다.

작업 감가상각 누계(기초) 입력 $70

+

감가상각비

입력

30

-

감가상각 누계(기말)

입력

90

 

소각의 감가상각 누계

계산

$10

소각의 감가상각 누계 예측

소각의 감가상각 누계를 예측하면 감가상각 누계 계정 잔액이 다음과 같이 계산됩니다.

작업 감가상각 누계(기초) 입력 $70

+

감가상각비

입력

30

-

소각의 감가상각 누계

입력

10

 

감가상각 누계(기말)

계산

$90

이 방법에서는 모든 소각 금액이 완전 상각되는 것으로 가정하여 사용자가 소각 관련 감가상각의 실제 금액과 모든 미래 기간의 감가상각비를 독립적으로 예측할 수 있도록 합니다.

이자 계정

이자 소득 및 비용을 자세하게 또는 요약으로 입력할 수 있습니다. 예를 들어, 이자 비용을 총 요약 금액으로 입력하거나 대차대조표상 각 부채 항목의 세부정보를 표시하고 예측할 수 있습니다.

이자를 현재 기간, 이전 기간, 평균 부채 또는 투자 잔액 백분율을 기반으로 예측된 세부정보와 함께 내역의 총 금액으로 입력할 수 있습니다. 이것은 과거 이자 정보는 보통 요약되는 반면, 예측 기간의 이자는 부채 및 투자 잔액에 적용된 요율을 사용하여 자세하게 분석할 수 있기 때문입니다.

이자 요약 계정

이자 소득(v1210.00)을 사용하여 내역 또는 예측의 총 이자 소득을 요약할 수 있습니다. 이 계정은 다른 이자 소득에도 사용할 수 있습니다.

이자 비용(v1360.00)을 사용하여 내역 또는 예측의 총 이자 비용을 요약할 수 있습니다. 이 계정은 다른 이자 비용에도 사용할 수 있습니다.

특정 이자 계정

특정 이자 계정은 각각 지정된 부채 또는 투자 계정에 관련되므로, 예측 기간에서 부채 및 투자 잔액을 기반으로 이자 소득 및 비용을 예측할 수 있습니다. 미리 정의된 10가지 예측 방법 또는 자유형 공식 방법 중 어느 것을 사용해서도 이자를 예측할 수 있습니다. 다음 방법 중 하나를 적용할 수 있습니다.

  • 다른 계정의 백분율

  • 이전 기간 계정의 백분율

  • 평균 계정의 백분율

여기서 각 이자 계정의 [관련된 계정]은 관련 부채 또는 투자 계정이고, 입력된 백분율은 이자율입니다. 부채 또는 투자 계정이 하위 계정으로 나누어지면 관련 이자 계정이 하위 계정으로 나누어져서 여러 부채 및 투자 계정의 이자율을 예측할 수 있도록 합니다.

특정 이자 계정과 관련 부채/투자 계정은 다음과 같습니다.

계정 이름 관련된 계정

2010.05

유가 증권 이자

2010.00

2015.05

잉여 유가 증권 이자 유가 증권

2015.00

2460.05

장기 조달 자산 이자

2460.00

2510.05

LTD의 당기 분할분 이자

2510.00

2520.05

지급 어음 이자

2520.00

2660.51

장기 부채(분할 상환) 이자

2660.00

2690.05

장기 부채(잉여) 이자

2690.00

비현금 이자

비현금 이자 비용(v2660.03)은 분할 상환 부채 계정 이자 비용의 비현금 분할분을 계산합니다. 일반적으로 비현금 이자는 제로쿠폰(고할인)채 또는 PIK(Payments in Kind) 형태를 취합니다. 내역에서 달러 금액으로 비현금 이자를 입력합니다. 예측에서 선택한 예측 방법에 따라 이 항목을 요율(이전 기간 계정의 백분율 예측 방법 사용)로 또는 기본 통화 금액으로 입력합니다.

이 계정에 입력한 금액은 총 이자 비용의 일부를 반영하며, 예측 기간의 관련 분할 상환 부채 계정인 장기 부채(분할 상환)(v2660.00)에 적용됩니다.

주:

다른 계정의 백분율 또는 평균 계정의 백분율 예측 방법이 비현금 이자 비용을 예측하는 경우 장기 부채(분할 상환)의 당기말 잔액이 비현금 이자 비용을 기반으로 계산되기 때문에 계산 시 순환 참조가 발생합니다.

법인세 예비 준비금(v1610.00)

이 계정은 과세 기관에 납부한 세금을 측정합니다. 과거 기간에서 통화 금액을 입력합니다. 예측 기간에서 세금으로 납부된 과세 소득 백분율을 입력합니다. 그러면 전략적 모델링은 이 요율을 과세 소득(v3140.00)으로 곱하여 납부할 세금을 도출합니다.

법인세 이연 준비금(v1660.00)

이 계정은 일시적 차이가 역전될 때 일시적 차이에 대해 납부한 세금을 측정합니다. 장부상 소득이 과세 소득을 초과하는 기간의 경우 이연 준비금이 양입니다. 과세 소득이 장부상 소득을 초과하는 기간의 경우 이연 준비금이 음입니다. 과거 기간에서 통화 금액을 입력합니다. 예측 기간에서 일시적 차이가 역전되는 것으로 예정될 때 적용되는 세율을 입력합니다. 일반적으로 이것은 새 세율이 정해졌지만 아직 발효되지 않은 경우가 아니면 v1610에서와 동일한 세율입니다.

일시적 차이(v3120.00)

이 계정은 미래 기간에 역전되는 장부상 소득과 과세 소득의 차이를 측정합니다. 과거 기간에서 세율을 입력합니다. 전략적 모델링은 주어진 과거 기간의 법인세 이연 준비금(v1660.00)을 이 세율로 나누어서 이연 준비금에 발생한 일시적 차이 금액을 계산합니다. 일반적으로 이것이 이 기간에 적용되는 법정 세율입니다. 과세 소득(v3140.00)의 주 요소이기 때문에 과거 기간의 일시적 차이를 알아두는 것이 중요합니다. 예측 기간에서 이 값이 계산됩니다.

세금 절감 효과(v3220.00)

이 계정은 부채에 따른 과세 이익을 측정합니다. 과거 기간에서 통화 금액을 입력합니다. 예측 기간에서 마지막 달러 소득에 대해 납부할 세율인 한계 세율을 입력합니다. 이것이 v1610.00에 사용되는 세율입니다. 전략적 모델링은 이 세율에 총 이자 비용(v1420.00)을 곱해서 세금 절감 효과를 계산합니다.

영업 외 이익의 세금(v3230.00)

이 계정은 영업 외 소득에 부과되는 세금을 측정합니다. 과거 기간에서 통화 금액을 입력합니다. 예측 기간에서 영업 외 이익에 적용되는 세율을 입력합니다. 모든 소득에 동일한 세율이 적용되는 경우 이 세율은 v1610에서와 동일한 세율입니다. 전략적 모델링은 이 세율에 영업 외 이익(v3225.00)을 곱하여 영업 외 이익에 부과되는 세금을 계산합니다.

잔존 가치 세율(v4.00.560 및 v5.00.800)

이 계정은 현금 흐름 할인법과 경제적 이익법에 모두 사용되는 영구 영업 이익(v5100.00)에 적용되는 세율을 측정합니다. 현금 흐름 할인법인 경우 [디자인], [세금/가치 평가 옵션], [SVA]를 선택하여 세율을 입력합니다. 경제적 이익법인 경우 [디자인], [세금/가치 평가 옵션], [EP]를 선택하여 세율을 입력합니다.

과세 소득

과세 소득 분석의 시작 지점은 세전 이익(EBT)(v1600.00)입니다. 이 계정은 소득과 비용의 모든 항목을 합산하고 장부상(GAAP) 소득을 측정합니다. GAAP와 세법 간의 차이에 2가지 일반적인 범주가 있습니다. GAAP는 영구적 차이와 일시적 차이라는 용어를 사용하여 둘을 구분합니다.

영구적 차이는 과세 소득에 포함되지만 EBT에는 포함되지 않거나 EBT에는 포함되지만 과세 소득은 아닌 경우입니다. 영구적 차이의 한 예로 지방채 이자 소득을 들 수 있습니다. 지방채 이자는 EBT에 포함되지만 과세는 되지 않습니다.

일시적 차이는 항목의 재무 조치와 조세 조치 간 차이가 궁극적으로 역전되는 경우에 발생합니다. 항목의 전체 수명에서는 차이가 없습니다. 특정 연도에는 차이가 있을 수 있습니다. 그 전형적인 예가 고정 자산의 감가상각입니다. 재무용으로 직선법을, 세무용으로 가속화법을 각각 사용하여 자산을 감가상각하는 경우 GAAP와 과세 소득 간의 차이가 발생합니다. 자산의 전체 수명에서 각 방법에 따른 총 감가상각은 동일해야 합니다.

전략적 모델링에서는 EBT(v1600.00)를 사용하고, 영구적 차이(v3130.00)와 일시적 차이(v3120.00)를 차감하여 과세 소득(v3140.00)을 산출합니다.

일시적 차이

전략적 모델링에서는 다음 두 계정을 사용하여 일시적 차이를 나타냅니다.

  • (v3110.00) 기타 일시적 차이

  • (v3120.00) 일시적 차이

기타 일시적 차이(v3110.00)는 모든 기간의 입력입니다.

과거 기간에서 일시적 차이(v3120.00)는 세율로 입력됩니다. 세율은 세율로 나눈 법인세 이연 준비금(v1160.00)이 해당 기간의 일시적 차이와 같도록 입력되어야 합니다.

예측 기간에서 세율은 다음과 같이 계산됩니다.

v3100.00 - v2190.01 + v3110.00

여기서 각 요소는 다음을 나타냅니다.

v3100.00 세금 감가상각

v2190.01 감가상각비(자금)

v3110.00 기타 일시적 차이입니다.

일시적 차이가 여러 개 있는 경우 하위 계정이 고유한 일시적 차이를 나타내도록 기타 일시적 차이(v3110.00)를 하위 계정으로 나눌 수 있습니다. 예측 기간에 어떤 상황이 발생할 것인지를 가장 잘 예상할 수 있는 예측 방법을 사용하여 각 하위 계정을 모델링할 수 있습니다.

영구적 차이

영구적 차이가 영구적 차이(v3130.00)에 입력됩니다. 이 계정은 기본값인 다음의 자유형 공식을 사용합니다.

- (v2410.03) 무형 자산 상각

EBT(v1600.00)에서 영구적 차이(v3130.00)를 차감하여 과세 소득(v3140.00)이 산출됩니다.

추가적인 영구적 차이가 있는데 각 차이를 개별적으로 모델링하려는 경우 하위 계정을 생성하고 각 영구적 차이를 개별적으로 모델링합니다. 첫 번째 하위 계정은 기본값인 자유형 공식을 상속합니다. 자유형 공식을 수정하거나 삭제할 수 있습니다. 영구적 차이(v3130.00)는 모든 하위 계정의 합계입니다.

이연 법인세

다음 계정을 사용하여 대차대조표의 세금을 모델링할 수 있습니다.

  • (v2080.00) 유동 이연 법인세 자산

  • (v2080.01) 유동 이연 법인세 자산 증가

  • (v2380.00) 이연 법인세 자산

  • (v2380.01) 이연 법인세 자산 증가

  • (v2580.00) 유동 이연 법인세대

  • (v2580.01) 유동 이연 법인세대 증가

  • (v2770.00) 이연 법인세

  • (v2770.01) 이연 법인세 증가

이연 법인세 증감은 일반적으로 일시적 차이의 증감에 의해 발생합니다. 이러한 계정과 일시적 차이(v3120.00) 간의 관계가 바람직하면 이연 법인세의 표시 위치도 올바르게 됩니다.

전략적 모델링에서는 유동 이연 법인세 자산(v2080.00), 이연 법인세 자산(v2380.00), 유동 이연 법인세대(v2580.00), 이연 법인세(v2770.00)를 입력 계정으로 사용합니다. 유동 이연 법인세 자산 증가(v2080.01), 이연 법인세 자산 증가(v2380.01), 유동 이연 법인세대 증가(v2580.01)이연 법인세 증가(v2770.01)는 연계된 계정의 현재 기간 값을 취하고 이전 기간 값을 차감합니다. 입력 계정이 0인 경우 계산된 계정이 0이 됩니다.

예측 기간에서 전략적 모델링은 이연 법인세 준비금을 해당 기간의 일시적 차이 함수로 계산합니다. 전략적 모델링은 대차대조표의 이연 법인세 계정과 손익계산서의 이연 법인세 준비금 간의 관계를 기본값으로 설정하지 않습니다. 내부적으로 현금 흐름 보고서를 일관되게 유지하려면 이 관계를 적용해야 합니다. 이 관계를 적용하는 가장 좋은 방법은 모든 기간에 다음 등식을 유지하는 것입니다.

v1660.00 = v2770.01 + v2580.01 - v2080.01 - v2380.01

이연 법인세 조정(v4180.00)은 위의 공식을 사용하여 계산됩니다. 직접 및 간접 자금 흐름표에서 영업 외 소득(v4200.00)을 분석하여 이 계정에 액세스할 수 있습니다. FAS 95 현금 흐름표에서 영업 외 소스(FAS 95)(v4520.00)를 분석하여 이 계정에 액세스할 수 있습니다.

과거 평균

해당 과거 평균을 기반으로 계정을 예측할 수 있습니다. 전략적 모델링은 해당 계정의 과거 평균을 계산하여 모든 예측 기간에 적용합니다.

예를 들어 파일에 있는 3개의 과거 기간에 대한 매출액이 각각 100, 110, 121이었습니다. 예측 기간인 경우 과거 증가율로 매출액을 예측할 수 있습니다. 전략적 모델링은 과거 증가율을 계산하여 예측 기간에 적용합니다. 데이터 입력이 없는 경우 전략적 모델링에서는 모든 기간에 매출액 증가율을 10%로 적용합니다.

이것은 동적 예측 방법입니다. 과거 연도 중 하나를 변경한 경우 파일을 다시 계산하면 새 과거 평균이 적용되어 매출액 예측이 변경됩니다. 과거 연도의 금액을 변경한 경우 파일을 다시 계산하면 과거 평균에 따라 데이터가 변경됩니다.

과거 평균의 연 수는 [시간] 대화상자를 통해서 결정되는데 여기서 사용자가 과거 평균의 연 수를 설정합니다. 증가율의 경우 과거 3개년을 선택하여 2가지 증가율을 계산해야 합니다. 과거 평균에 사용할 연 수를 결정하는 다른 옵션은 [계정 상태 &그룹화] 대화상자입니다. [과거 평균] 탭을 사용하여 각 계정에 대해 과거 평균 계산에 사용할 기간 수를 결정할 수 있습니다.

과거 평균 계산은 가중치가 적용되는 계산입니다. 예를 들어, 매출 원가를 매출액의 과거 평균 백분율로 예측한다고 가정합니다. 다음과 같이 2개년의 과거 데이터가 있습니다.

매출액 100 200

COGS

70

110

과거 평균 계산은 모든 매출액 값과 COGS 값을 합하여 백분율을 계산합니다. 이 경우 180(70 + 110)을 300(100 + 200)으로 나누어 과거 평균 백분율이 60이 됩니다. 다른 방법은 각 기간의 백분율을 계산하고 이러한 백분율의 과거 평균을 산출하는 것입니다. 그러면 과거 평균 백분율은 62.5가 됩니다. 가중치는 고급 계산 방법입니다.