예제 사용 사례 2

이 예제에서는 다양한 퍼센트가 사용된 활용 규칙을 보여 줍니다.

과세 소득 + 특별 공제 = 28,000

현재 연도: 2021

현재 기간: P12

현재 엔티티: LE105

활용 규칙:

Table 28-6 예제 사용 사례 2: 활용

알 수 없는 순 영업 손실     알 수 없는 자본 손실    
만료 연도 사용가능한 TLC 자동화된 활용 만료 연도 사용가능한 TLC 자동화된 활용
2021 20,000 -15,000 2021 5,000 -5,000
2022 10,000   2022 10,000 -4,000
합계 30,000 -15,000   15,000 -9,000

이 예제에서는 구성 설정에 따라 TaxLossD0001 계정의 사용가능한 총금액 중 50%만 활용됩니다. 총금액은 30,000이고 50%는 15,000입니다.

구성 설정에 따라 알 수 없는 자본 손실 계정의 사용가능한 총금액 중 60%만 활용됩니다. 총금액은 15,000이고 60%는 9,000입니다.

모든 상세 계정에서 활용할 최대 금액은 24,000입니다.

따라서 28,000 - 24,000 = 4,000이 현재 준비금에 남아 있는 과세 금액입니다.

  1. 시스템에서 현재 연도(2021)부터 시작하여 오름차순에 따라 사용가능한 손실을 활용하려고 시도합니다. 세부 계정 알 수 없는 순 영업 손실은 순서의 첫번째 1입니다. 시스템에서는 알 수 없는 순 영업 손실의 2021년 사용가능한 손실을 100% 활용합니다. 사용가능한 손실은 20,000입니다. 활용 금액은 30,000의 50%인 15,000입니다. 15,000은 20,000보다 작으므로 15,000이 활용됩니다. 남아 있는 과세 소득은 28,000-15,000=13,000입니다.
  2. 세부 계정 알 수 없는 자본 손실은 순서의 두번째(2)입니다. 시스템에서는 알 수 없는 자본 손실의 2021년 사용가능한 손실 합계 15,000 중 60%인 9,000을 활용합니다. 사용가능한 손실은 5,000입니다. 5,000은 활용할 최대 금액보다 작으므로 5,000이 활용됩니다. 남아 있는 과세 소득은 13,000-5,000=8,000입니다.
  3. LE105 활용 규칙은 더 이상 없습니다. 시스템에서는 사용가능한 손실이 더 이상 없거나 오프셋할 과세 소득이 더 이상 없을 때까지 다음 연도인 2022년까지 계속해서 사용가능한 손실을 모두 활용하려고 시도합니다.
  4. 세금 손실 차기이월 계정의 현재 준비금에서 활용 금액 합계가 오프셋됩니다.