필라 2 포함 세금 작업

포함 세금은 범위 내 엔티티의 이익 또는 손실에 부과되는 세금을 나타냅니다.

필라 2 ETR

필라 2 글로벌 ETR은 포함 세금 금액을 GloBEIncome에서 결정된 이익 금액으로 나누어서 결정합니다.

필라 2 충전 세금

엔티티 ETR이 필라 2 세율 미만인 경우 엔티티에 대한 충전 세금 퍼센트를 계산해야 합니다. 이 값은 필라 2 세율에서 ETR을 빼서 계산합니다(예를 들어 ETR이 10%인 경우 충전 세금 퍼센트는 15% - 10% = 5%와 같음).

충전 세금 % = 최소 필라 2 세율 - 엔티티 ETR

그런 다음, 충전 세금 퍼센트에 관할권의 총 이익을 곱해서 충전 세금 금액을 결정합니다.

엔티티에 대한 총 이익은 실질 기반 이익 제외를 뺀 GloBE 이익과 같습니다(즉, 제외된 유형 자산 이익률 및 급여).

재계산

재계산은 일시적 차이 계정에 대한 데이터를 활용합니다. 다음을 수행해야 합니다.

1. GAAP - 법정 및 법정 - 세금 계층에 일시적 차이 계정을 추가합니다.
2. 세율 스케줄에 대한 법정 세율을 입력한 다음, 현재 연도 이동을 TRCS_CYADJ에 추가합니다(데이터를 입력하려면 POV를 엔티티, 거주지, 엔티티 통화, 엔티티 입력으로 설정해야 함).
3. 선택한/모든 일시적 차이 계정을 포함하도록 포함 세금을 구성합니다.

포함 세금 스케줄은 현재 연도 세율이 최소 세율 대비 더 높은지 확인하고 재계산 조정을 계산합니다.