다음 항목은 국가 이연 법인세 양식에 표시되는 행에 나열됩니다.
표 11-5 국가 이연 법인세 행 제목
범주 | 하위 범주 | 하위 범주 설명 |
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총 일시적 차이(GAAP - 법정) |
구현 시 사용자 정의됩니다. |
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총 일시적 차이(법정 - 세금) |
구현 시 사용자 정의됩니다. |
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총 일시적 차이 |
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총 국가 세금 손실 |
이연된 세금 손실에 사용됩니다. 시스템 정의되며 두 개의 계정, 현재 연도 및 차기 이월이 제공됩니다. |
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총 국가 세금 손실 - 차기 이월 자동화 |
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총 세액 공제 차기 이월 |
이연된 세액 공제에 사용되는 시스템 제공 기준 계정의 상위입니다. |
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세액 공제 |
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일반 회사 신용 |
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고용 감세 |
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총 법인세 속성 |
구현 시 사용자 정의됩니다. 금액은 일반적으로 일시적 차이 롤포워드에서 세금 적용 기준으로 입력되며 이연 법인세에 대한 조정으로 간주됩니다. |
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이연 법인세 부대 조항 |
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국가 법인세 속성 2 |
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총 국가 일시적 차이, 손실, 공제 및 속성 |
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총 가치 평가 충당금 |
이 범주는 필요에 따라 자산에 대한 가치 평가 충당금을 기록하는 데 사용됩니다. 세 개의 계정, 비유동, 공제 및 세금 손실이 제공됩니다. 공제는 세금 적용 기준으로 입력되고 다른 계정에 입력되는 금액은 세전 기준으로 입력됩니다. 양식은 다음과 같이 이연 법인세 자산 및 부채에 대한 분류도 제공합니다.
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가치 평가 충당금 - 비유동 |
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가치 평가 충당금 - 세금 손실 |
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국가 이연 법인세 |
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총 지역 일시적 차이 |
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총 지역 세금 손실 |
이 범주는 이연된 지역 세금 손실에 사용됩니다. 시스템 정의되며 두 개의 계정, 현재 연도 및 차기 이월이 제공됩니다. 차기 이월은 세금 손실 양식에 연결됩니다. |
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총 지역 세금 손실 사전 분담 |
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총 지역 세금 손실 - 차기 이월 자동화 |
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총 지역 세금 손실 사전 분담 |
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총 지역 세금 손실 - 차기 이월 사전 분담 |
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총 지역 세액 공제 - 차기 이월 |
이 범주는 이연된 세금 손실에 사용됩니다. 시스템 정의되며 두 개의 계정, 현재 연도 및 차기 이월이 제공됩니다. 차기 이월은 세금 손실 양식에 연결됩니다. |
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주 세액 공제 |
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지역 세액 공제 2 |
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지역 세액 공제 3 |
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지역 법인세 속성 |
이 범주는 구현 시 사용자 정의됩니다. 금액은 일반적으로 일시적 차이 롤포워드에서 세금 적용 기준으로 입력되며 이연 법인세에 대한 조정으로 간주됩니다. |
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지역 법인세 속성 1 |
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지역 법인세 속성 2 |
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지역 가치 평가 충당금 |
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지역 가치 평가 충당금 - 공제 |
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지역 가치 평가 충당금 - 비유동 |
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지역 가치 평가 충당금 - 세금 손실 |
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지역 이연 법인세 합계 |
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총 이연 법인세 - 국가 |
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총 국가 이연 법인세 - VA 없음 |