국가 이연 법인세 작업

이연 법인세 양식은 이연 법인세 계산을 보는 데 사용됩니다.

Tax Reporting에서 자산 및 부채에 대한 이연 법인세를 계산합니다. 자산 및 부채의 장부 및 세금 기준을 계산 시 입력으로 제공해야 합니다. Tax Reporting에서 장부와 세금 기준 사이의 차이를 계산하고 이연 법인세 자산과 부채 금액을 판별하기 위해 세율을 적용합니다.

표 11-3 이연 법인세의 예

예: 부동산, 공장 및 장비
장부 기준	1,000,000
세금 기준	900,000
차이	(100,000)
세율	20%
이연 법인세대	(20,000)

주:

납세 용도로 가속화된 감가상각 때문에 세금 기준이 장부 기준보다 적으므로, 이연 법인세대가 늘어납니다.

이연 법인세 설정을 분류하려면 이연 법인세 자산 및 부채 분류를 참조하십시오.

국가별 이연 법인세 양식에 액세스하려면 다음을 수행합니다.

홈 페이지에서 국가 법인세 준비금을 누릅니다.
패키지를 누르고 이연 법인세를 선택합니다.
모든 범주를 보려면 열 및 행 제목을 확장()합니다.

주:

일부 범주에서는 다음 약어가 사용됩니다.

DTNR - 인식되지 않는 이연 법인세
NBR - 지역 순이익 미국 관할권의 경우 이 약어는 연방세에서 공제 가능한 주세를 나타냅니다.

행 제목에 대한 설명을 보려면 국가 이연 법인세 행 제목을 참조하십시오.

이 양식의 열에 있는 제목은 다음과 같습니다.

표 11-4 국가 이연 법인세 열 제목

범주	하위 범주	하위 범주 설명
조정된 기초 잔액		주세, 인식되지 않는 이연 법인세, 이전 연도 조정을 연합한 이익의 기초 잔액 세금 효과를 포함한 이전 연도말 일시적 차이의 세금 효과입니다.
	이전 연도 순 조정	이전 연도 조정 및 이전 연도 조정 - NBR의 합계입니다.
	이전 연도 조정 - 손실 및 공제	조정 합계가 현재 준비금 양식에서 일시적 차이 양식의 해당 세금 손실/세액 공제 계정으로 복사됩니다. 이 필드는 읽기 전용입니다.
	이전 연도 조정 - NBR	연방세에 대해 지역 법인세(예: 미국 주 법인세)를 공제할 수 있는 경우 이전 연도 조정에 대한 지역 이연 법인세의 순이익입니다.
	기초 잔액 조정	총 기초 잔액 및 이전 연도 순 조정의 합계입니다.
	기초 순 잔액	총 기초 잔액 및 기초 잔액 - NBR의 합계입니다.
	기초 잔액 - NBR	연방세에 대해 지역 법인세(예: 미국 주 법인세)를 공제할 수 있는 경우 기초 잔액에 대한 지역(NBR) 이연 법인세의 순이익입니다.
	기초 잔액	이전 연도말 일시적 차이의 세금 효과입니다.
현재 연도 합계		자동화 금액 및 조정 합계입니다
	자동화 금액 합계
	조정 합계
발생 이익(이연 전용)		발생 이익 양식을 기반으로 한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
감사 정산(이연 전용)		감사 정산으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
기타 조정 합계(이연 전용)		다른 유형의 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
	기타 조정(이연 전용)	다른 유형의 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
	기타 조정 자동화(이연 전용)	법인세 준비금에서 다른 유형의 조정 자동화로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
이전(이연 전용)		자산/부채 이전으로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다..
이전 연도 조정(이연 전용)		이전 연도 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
부대 조항(이연 전용)		일시적 차이와 관련된 세금 부대 조항으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
세율 변경의 영향		기초 잔액 및 현재 연도 이동에 대한 세율 변경의 영향입니다. 자기자본에 시나리오 - 엔티티 세율 변경 기능을 사용으로 설정하면 애플리케이션의 모든 시나리오 멤버에 대한 사용자정의 속성이 생성됩니다. 해당 사용자정의 속성을 엔티티에 적용하면 세율 데이터의 변경사항이 모든 일시적 차이 계정에 대한 자기자본에서 세율 변경의 영향 열로 이동합니다. 참고 항목: Tax Reporting 관리의 애플리케이션 기능 사용 및 엔티티 세금 속성 정의
	세율 변경의 영향 - 현재 연도 합계	현재 연도 활동과 관련된 세율 변경의 세금 효과입니다.
	세율 변경의 영향 - 취득 합계
	세율 변경의 영향 - NBR	계산: NBR 세율 변경 현재 잔액(TRCS_NBRRCCY): 마감 잔액 = 0이면 0 마감 잔액이 <> 0이면 이연된 모든 지역 법인세, 현재 연도의 모든 이동(TRCS_Mvmts_Subtotal) * (연도 종료 세율(TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - 현재 연도 세율(TRCS_TaxRateCY) * -1)
	세율 변경의 영향 - - RCCY	계산: 세율 변경 현재 잔액(TRCS_RCCY): 마감 잔액 = 0이면 0 마감 잔액이 <> 0이면 일시적 차이, 현재 연도의 모든 이동(TRCS_Mvmts_Subtotal) * (연도 종료 세율(TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - 현재 연도 세율(TRCS_TaxRateCY) )
	세율 변경의 영향 - 기초 잔액 합계	세율의 유효 세금은 기초 잔액 총계와 관련되므로 변경됩니다.
	세율 변경의 영향 - 기초 잔액 NBR	계산: NBR 세율 변경 기초 잔액(TRCS_NBRRCOpening): 마감 잔액 = 0이면 이연 법인세 - 모든 지역, 조정된 기초 잔액 (FCCS_TotalOpeningBalance) (현재 연도 세율 (TRCS_TaxRateCY) – 기본 세율(TRCS_TaxRatePY) ) -1 마감 잔액이 <> 0이면 이연된 법인세 모든 지역, 조정된 기초 잔액 (FCCS_TotalOpeningBalance) (연도 종료 세율 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – 기본 세율(TRCS_TaxRatePY) ) -1
	세율 변경의 영향 - 기초 잔액	계산: 세율 변경 기초 잔액(TRCS_RCOpening): 마감 잔액 = 0이면 일시적 차이, 모든 지역, 조정된 기초 잔액 (FCCS_TotalOpeningBalance) (현재 연도 세율 (TRCS_TaxRateCY) – 기본 세율(TRCS_TaxRatePY) ) 마감 잔액이 <> 0이면 일시적 차이, 모든 지역, 조정된 기초 잔액 (FCCS_TotalOpeningBalance) (연도 종료 세율 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – 기본 세율(TRCS_TaxRatePY))
지역 순이익		현재 연도 활동과 관련된 지역 이연 세금 비용 순이익의 세금 효과입니다.
총 이연 세금 비용		모든 이연 세금 비용의 합계입니다.
인수		자산 및 부채 인수로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
세율 변경 조정 - 취득
처분		자산/부채 처분으로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
총 자기자본	자기자본 조정 합계	자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
총 자기자본	자기자본 자동화 합계	자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
이전 연도 자기자본		자기자본 트랜잭션 및 이익 신고로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 세금 효과입니다.
기타 자기자본		모든 다른 자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 수동으로 입력되며 이연 세금 비용에 영향을 주지 않습니다.
자기자본에서 세율 변경의 영향	자기자본에서 세율 변경의 영향 - 현재 연도 합계	계산: 세율 변경 현재 잔액(TRCS_RCCY): 마감 잔액 = 0이면 0 마감 잔액이 <> 0이면 일시적 차이, 현재 연도의 모든 이동(TRCS_Mvmts_Subtotal) * (연도 종료 세율(TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - 현재 연도 세율(TRCS_TaxRateCY) )
자기자본에서 세율 변경의 영향	자기자본에서 세율 변경의 영향 - 기초 잔액 합계	계산: 세율 변경 기초 잔액(TRCS_RCOpening): 마감 잔액 = 0이면 일시적 차이, 모든 지역, 조정된 기초 잔액 (FCCS_TotalOpeningBalance) (현재 연도 세율 (TRCS_TaxRateCY) – 기본 세율(TRCS_TaxRatePY) ) 마감 잔액이 <> 0이면 일시적 차이, 모든 지역, 조정된 기초 잔액 (FCCS_TotalOpeningBalance) (연도 종료 세율 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – 기본 세율(TRCS_TaxRatePY))
총 자기자본 조정		자동화 금액 및 자기자본 조정 합계입니다.
비규정 - NBR		주세 조정으로 인한 연방 이익에서 파생된 대차대조표 조정의 세금 효과입니다.
대차대조표 합계
환율	외화 환율 - 기초 잔액	기초 잔액에 대한 총 통화 환산입니다. 계산: 엔티티 통화 데이터 * ( 마감 FX 세율 - 기본 FX 세율 )
환율	외화 환율 - 현재 연도	현대 연도 이동에 대한 총 통화 환산입니다. 계산: 엔티티 통화 데이터 * ( 마감 FX 세율 - 평균 FX 세율 )
소유권	소유권	이 금액은 현재 연도의 소유권 기초 잔액 및 소유권 합계입니다.
	소유권 - 기초 잔액	이 금액은 상위에 대한 소유권 변경 때문에 발생하는 기초 잔액의 차이입니다.
	소유권 - 현재 연도	이 값은 현재 세금의 소유 지분을 나타냅니다.
마감 잔액 - 세금		기초 잔액 및 현재 이동의 세금 효과 합계입니다.
마감 잔액 - 비유동 자산		순 이연 법인세 자산 및 이연 법인세 부채 합계의 세금 효과 분류입니다. 총 세금 효과가 양수이거나 자산인 경우 모든 이연 법인세 자산 및 부채가 자산으로 분류됩니다.
마감 잔액 - 비유동 부채		순 이연 법인세 자산 및 이연 법인세 부채 합계의 세금 효과 분류입니다. 총 세금 효과가 음수이거나 부채인 경우 모든 이연 법인세 자산 및 부채가 부채로 분류됩니다.