국가 일시적 차이 입력

일시적 차이 양식은 시스템에서 자동화되지 않은 일시적 차이를 입력하는 데 사용됩니다. 일시적 차이, 세금 손실, 세액 공제, 국가 또는 지역 공제, 관련 가치 평가 충당금이 금액에 포함됩니다. 현재 연도 및 이전 연도 조정, 비규정, 자기자본 항목 등 활동을 입력할 수도 있습니다.

각각의 일시적 차이가 대차대조표 분류를 위해 비유동으로 설정됩니다. 일시적 차이, 세금 손실, 가치 평가 충당금 조정(예: 비유동 및 세금 손실)이 세전 기준으로 입력됩니다. 세액 공제 및 가치 평가 충당금–세액 공제는 세금 적용 기준으로 입력됩니다.

다음 계정 가치 평가 충당금 계정이 제공됩니다.

비유동 일시적 차이
세금 손실
세액 공제

현재 연도 또는 가치 평가 충당금을 줄이기 위한 기타 조정 금액을 제외한 모든 가치 평가 충당금은 음수 값이어야 합니다.

표 11-2 국가 일시적 차이

범주	설명
기초 잔액	이전 연도말 일시적 차이입니다. 이 값은 자동으로 채워집니다.
기초 잔액 조정	이연 법인세 자산/(부채)의 기초 잔액이 준비금에 대한 영향 없음으로 재지정되어야 하는 경우 이 열이 사용됩니다. 이 조정은 이연 법인세 자산 또는 (부채)의 시작 잔액에만 영향을 주고 이연 준비금에는 영향을 주지 않습니다. 금액이 수동으로 입력됩니다.
이전 연도 조정 - 손실 및 공제	조정 합계가 현재 준비금 양식에서 일시적 차이 양식의 해당 세금 손실/세액 공제 계정으로 복사됩니다. 이 필드는 읽기 전용입니다.
조정된 기초 잔액	조정이 계산된 후 연초 잔액입니다.
자동화	당기 준비금에서 자동화된 현재 연도 장부-세금 차이입니다. 이 금액은 자동으로 일시적 차이 롤포워드로 전달됩니다. 이 열의 금액은 자동화되기만 하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
자동화 금액 역분개	당기 준비금에서 자동화된 현재 연도 장부-세금 차이의 역분개입니다. 이 금액은 일시적 차이 계정의 자기자본 역분개 설정에 따라 자동화됩니다. 이 열의 금액은 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
자동화 금액 합계	자동화 금액 및 조정 역분개의 합계입니다.
조정	당기 준비금에서 입력된 현재 연도 장부-세금 차이입니다. 이 금액은 자동으로 일시적 차이 롤포워드로 전달됩니다. 이 열의 금액은 수동으로 입력되고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
조정 역분개	당기 준비금에서 수동으로 입력된 현재 연도 장부-세금 차이의 역분개입니다. 이 금액은 일시적 차이 계정의 자기자본 역분개 설정에 따라 자동화됩니다. 이 열의 금액은 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
조정 합계	조정 및 조정 역분개의 합계입니다.
CY 합계	자동화 금액 합계와 조정 합계의 총액입니다.
발생 이익(이연 전용)	발생 이익 양식을 기반으로 한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 발생 이익 양식에서 자동화되며 이연 세금 비용 영향을 줍니다.
감사 정산(이연 전용)	감사 정산으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
기타 조정 - 자동화(이연 전용)	세부적으로 스케줄링된 세금 손실을 연결하면 만료 및 기타 조정의 합계가 일시적 차이 양식으로 이동합니다.
기타 조정(이연 전용)	다른 유형의 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
기타 조정 합계(이연 전용)	기타 조정 - 자동화 및 기타 조정의 합계입니다.
이전(이연 전용)	자산/부채 이전으로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
이전 연도 조정(이연 전용)	이전 연도 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
부대 조항(이연 전용)	일시적 차이와 관련된 세금 부대 조항으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
P & L 합계	다음 범주의 합계입니다. 조정 발생 이익 감사 정산 기타 조정 이전 이전 연도 조정 부대 조항
인수	자산 및 부채 인수로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정입니다. 금액은 이연 법인세 비용에 영향을 주지 않습니다.
처분	자산/부채 처분으로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
자기자본 자동화 금액	자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 세금 자동화 규칙을 기반으로 이연 법인세 비용에 영향을 주지 않습니다.
자기자본 조정	자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
총 자기자본	자기자본 자동화 및 자기자본 조정의 합계입니다.
이전 연도 자기자본	자기자본 트랜잭션 및 이익 신고로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 계정 레벨에서 자기자본 일시적 차이 설정에 따라 자동화되며 이연 법인세 비용에 영향을 주지 않습니다.
기타 자기자본	모든 다른 자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 수동으로 입력되며 이연 세금 비용에 영향을 주지 않습니다.
자기자본 합계	자기자본 합계, 이전 연도 자기자본, 기타 자기자본의 합계입니다.
대차대조표 합계	인수, 처분 및 자기자본 총 조정 합계입니다.
환율 기초 잔액	시작 및 종료 F/X 현물 환율에서 차이로 계산된 일시적 차이의 기초 잔액에 대한 변환 변경입니다.
외화 환율 - 현재 연도	외화 환율 현재 연도 조정 - 평균 및 종료 F/X 현물 환율에서 차이로 계산된 일시적 차이의 현재 연도 조정에 대한 변환 변경입니다.
외화 환율	환율 기초 잔액과 환율 - 현재 연도의 합계입니다.
소유권	이 금액은 현재 연도의 소유권 기초 잔액 및 소유권 합계입니다.
소유권 - 기초 잔액	이 금액은 상위에 대한 소유권 변경 때문에 발생하는 소유권 기초 잔액의 차이입니다.
소유권 - 현재 연도	이 금액은 상위에 대한 소유권 변경 때문에 발생하는 기초 잔액의 차이입니다.
일시적 차이 마감 잔액	일시적 차이의 기말 잔액입니다.