Processamento da Seleção do Patrimônio Líquido

Durante um processo de consolidação regular, o cálculo de entidades baseia-se em um método de nível a nível de baixo para cima, começando pelo nível mais inferior na hierarquia da entidade. O primeiro grupo de entidades a serem calculadas são todas membros base (nível 0), ou seja, as entidades que não têm filhos. O próximo grupo a ser processado são as entidades pai de nível 1 (aquelas que não têm mais de um nível de descendentes abaixo delas). Em seguida são os pais de nível 2, e assim por diante. Esse processo garante que todos os filhos de uma entidade pai sejam processados antes dessa entidade pai.

A sequência de processamento obrigatória para os cálculos corretos da Coleta do Patrimônio Líquido baseia-se, em vez disso, em uma abordagem de geração a geração de baixo para cima. O membro superior é da geração 0 e, em seguida, cada etapa inferior subsequente adiciona uma geração. Com essa abordagem, cada empresa controladora está na mesma geração que suas irmãs, independentemente de essas irmãs serem membros pai ou membros base. Todas as entidades não controladoras de nível 0 são processadas primeiro. Então, a geração mais alta de empresas controladoras são processadas, seguidas da geração de nível mais alto das entidades pai, da geração de nível mais alto das entidades de empresas controladoras e depois da geração seguinte de nível mais alto de entidades pai... e assim por diante..

Os diagramas a seguir mostram a diferença no processamento de uma hierarquia muito simples, em que uma empresa jurídica A possui as empresas jurídicas B e D, e a empresa jurídica B possui a empresa jurídica C. A Coleta do Patrimônio Líquido processa por geração de baixo para cima. O sequenciamento padrão processa por nível, de baixo para cima:

Entidades em escopo para processamento

A consolidação considera o status de cálculo de cada entidade ao determinar quais entidades estão "em escopo" para processamento. Quando uma entidade é "Impactada", ela deverá ser recalculada para levar em consideração quaisquer alterações que causaram o impacto. Além disso, todos os antecessores da entidade também são impactados porque seus resultados precisam ser recalculados devido ao recálculo de uma entidade em que seus resultados são dependentes. Da mesma forma, períodos subsequentes do mesmo cenário também são afetados.

Exemplo 1 – Entrada de dados para a entidade C

Para o processo de consolidação padrão, se os dados forem inseridos para a entidade C no exemplo acima, as entidades C, B Consolidada e A Consolidada serão impactadas. Se a entidade A Consolidada for selecionada para consolidação, todas as três entidades (C, B Consolidada e A Consolidada) serão recalculadas na sequência, do nível 0 ao nível 2.

Para o processo de Coleta do Patrimônio Líquido, se os dados forem inseridos para a entidade C, então as entidades C, B Consolidada e A Consolidada serão todas impactadas, mas, além disso, as entidades B e A também precisarão ser recalculadas porque seus dados dependem dos dados recalculados da entidade C. Se a entidade A Consolidada for selecionada para consolidação, todas as entidades (C, B, B Consolidada, A e A Consolidada) serão recalculadas em sequência, da Geração 3 para a Geração 1.

Exemplo 2 – Entrada de dados para as entidades A e C

Para o processo de consolidação padrão, se os dados forem inseridos para as entidades A e C no exemplo acima, as entidades C, B Consolidada, A e A Consolidada serão impactadas. Se a entidade A for selecionada para consolidação, somente ela será recalculada.

Para o processo de Coleta do Patrimônio Líquido, se os dados forem inseridos para as entidades A e C, então as entidades C, B Consolidada, A e A Consolidada serão todas impactadas, mas, além disso, a entidades B também precisará ser recalculada porque seus dados dependem dos dados recalculados da entidade C. Se a entidade A for selecionada para consolidação, todas as entidades (C, B, B Consolidada e A), exceto A Consolidada, serão recalculadas em sequência, da Geração 3 para a Controladora da Geração 2. A consolidação da entidade A traz a entidade B Consolidada e seus descendentes impactados para o escopo do processo de consolidação.

No entanto, note que, se nenhum dado for inserido para A, a seleção de A para consolidação não processará uma consolidação porque a entidade A propriamente dita não será impactada. Nesse caso, para atualizar todas as entidades, a entidade A Consolidada precisará ser selecionada para consolidação, conforme descrito no Exemplo 1.

Exemplo do fluxo de cálculo da Coleta do Patrimônio Líquido e os resultados obrigatórios

Para assegurar que, quando um cálculo de Coleta do Patrimônio Líquido seja executado, os dados da entidade de origem irmã já foram atualizados. As entidades precisam ser calculadas na sequência obrigatória, conforme determinado pela cadeia de propriedade.

Veja a seguir um exemplo de uma cadeia de propriedade: