Processo de Ajuste e Cálculo do Conversor de Moeda

Nova Medida para Inflação Alta

O Conversor de Moeda suporta FASB 52, portanto, as flutuações nas taxas de câmbio são registradas como patrimônio líquido, não rendimento. Se você estiver modelando uma empresa em um país com inflação alta e a empresa pai estiver em um país com baixa inflação, reavalie as demonstrações financeiras da empresa antes da conversão.

Após a reavaliação, você poderá converter todas as demonstrações financeiras usando uma taxa de câmbio: o Conversor de Moeda não calculará o efeito na receita. Isso é útil para empresas que estiverem apresentando os dados financeiros do ano passado com base na moeda do ano corrente.

Exceções de Ajuste

Quando os ajustes forem complexos, o Conversor de Moeda ajustará os dados convertidos de uma maneira única, conforme descrito neste tópico.

Ativos Fixos

O Conversor de Moeda faz um ajuste especial quando a fórmula do ativo fixo é:

Exemplo:

A fórmula de ativos fixos expressa em dólares não faz balanceamento, isto é, 4500 + 504 - 432 - 3660. O Conversor de Moeda ajusta o valor e armazena o ajuste em Ajuste de Ativos Fixos (v2170.4.000).

A seguir é apresentada a fórmula de ajuste:

Depreciação Acumulada

O Conversor de Moeda faz um ajuste especial quando a fórmula de depreciação acumulada é:

Exemplo:

Nesta circunstância, a Despesa de Depreciação: Fundos = Despesa de Depreciação: Registre antes da conversão, mas não após, pois a coluna de dólares não é balanceada. O Conversor de Moeda ajusta a despesa de depreciação para corrigir o desbalanceamento adicionando -312 a 878.4, e armazena o valor de ajuste na conta Ajuste de Depreciação Acumulada (v2190.4.000).

A fórmula de ajuste:

Contas do Ativo Fixo

Ao contrário das contas de caixa, as contas de ativo fixo contam com adições e previdências, portanto, o Conversor de Moeda as ajusta de forma diferente. Por exemplo, Goodwill:

O Conversor de Moeda o ajusta:

O valor de ajuste de goodwill é armazenado na conta de Ajuste de Goodwill (v2400.4.000).

O Conversor de Moeda ajusta as outras contas do ativo fixo como a seguir:

Outros Intangíveis

Débito de Longo Prazo

Método de Patrimônio Líquido e Investimento

Método de Ajuste Patr. Líq. Invest. =

• Investimentos: método de patrimônio líquido

• Investimentos: método de patrimônio líquido (antes do período)

• Aumento nos Investimentos: método de patrimônio líquido

• Dividendos de subsidiárias

• + Ganhos de investimentos: patrimônio líquido

• Ajuste a Invest. Patrimônio Líquido

Conversor de Moeda, Fluxo de Caixa e Avaliação

Fluxo de Caixa de Operações

O Conversor de Moeda não cria nem destrói fluxos de caixa ao converter de uma moeda para outra; ele aplica uma taxa de câmbio ao Fluxo de Caixa de Operações e faz a conversão diretamente. O mesmo ocorre com os itens que constituem o Fluxo de Caixa de Operações, o que pode causar um desequilíbrio. Para restaurar o equilíbrio, o Conversor de Moeda faz um ajuste e armazena o valor de ajuste na conta Ajuste do Fluxo de Caixa: Moeda (v4090).

Valor Presente do Fluxo de Caixa

O Conversor de Moeda não cria nem destrói valores ao converter de uma moeda para outra; ele aplica a taxa de câmbio do final do ano anterior no histórico ao Valor Presente do Fluxo de Caixa e faz a conversão diretamente.

Custo de Capital

Como o Conversor de Moeda converte o Fluxo de Caixa de Operações e o Valor Presente do Fluxo de Caixa diretamente, ele pode calcular o Custo de Capital para cada período. O Custo de Capital pode ser diferente após a conversão porque reflete os fatores econômicos da moeda original. Após a conversão, ele deverá equilibrar os valores futuros e atuais dos fluxos de caixa.

Valor Futuro do Valor Residual

O Conversor de Moeda traduz o Valor Futuro do Valor Residual diretamente — ele aplica a taxa de câmbio no final do último ano do período previsto ao Valor Futuro do Valor Residual e faz a conversão diretamente.

O Conversor de Moeda calcula o valor residual com base no método que você selecionar—consulte Modelagem de Contas de Avaliação. Em algumas circunstâncias, pode ser necessário usar um valor ao converter dados—consulteMétodo do Valor do Acionista e Desconto de Dividendo.

Método do Valor do Acionista e Desconto de Dividendo

Há os métodos de valor residual e os valores usados:

Lucro Econômico

O lucro econômico suporta apenas o método de perpetuidade e seu valor é o ajuste NOPAT residual.

Reavaliação

O Conversor de Moeda diferencia entre aumentos e reduções reais nas contas do balanço patrimonial e as alterações de período a período causadas pelas flutuações da moeda. Por exemplo:

Se você converter os valores em dólares precedentes em francos franceses usando estas taxas de câmbio:

Após conversão, os dados serão:

Após a conversão, o aumento do caixa está incorreto devido à flutuação da moeda — o valor deveria ser FF350. O Conversor de Moeda faz um ajuste relativo à flutuação, no caso somando FF100, e anota o valor do ajuste na conta Ajuste de Caixa (v2000.04.000).

Em sua maioria, as contas do balanço geral devem ser ajustadas de maneira semelhante, com os valores de ajuste registrados em contas .04 adicionais. Algumas vezes o Conversor de Moeda faz ajustes diferentes—consulte Ajuste de Conversão.

Ajuste de Conversão

O Conversor de Moeda converte a maioria das contas do balanço patrimonial com a taxa de câmbio do final do ano. Ele converte as contas de patrimônio líquido usando a taxa de câmbio histórica do patrimônio líquido. Em períodos de previsão, ele não converte os ganhos retidos, mas converte a média ponderada dos itens que constitui os ganhos retidos. Como o uso de taxas de câmbio diferentes causa um desbalanceamento, o Conversor de Moeda ajusta os dados.

Se você não usar as atribuições padrão de taxa de câmbio (consulte Definição das Taxas de Câmbio para Conversões de Moeda), o Conversor de Moeda usará esta fórmula para calcular o CTA:

O Conversor de Moeda insere o valor na conta de ajuste de conversão de moeda, na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial. As alterações de período a período são exibidas nos relatórios de caixa e fluxo de fundos.

Em Dólares (EUA)

A caixa de vendas paga o débito.

Após a conversão: