A Tipos de Dados de Previsão

Como Inserir Ativos Fixos Brutos

As três contas financeiras juntas calculam os ativos fixos brutos: Ativos Fixos Brutos (v2170.00), o Valor Bruto Registrado dos Ativos de Previdência (v2170.03) e o Investimento de Capital Fixo (v2170.01). O Investimento de Capital Fixo representa todos os gastos de capital para um equipamento novo e de substituição, discricionário ou não discricionário.

Como Inserir Ativos Fixos Brutos nos Períodos Históricos

Os valores históricos dos Ativos Fixos Brutos (v2170.00) e dos Dispêndios de Capital (v2170.01) são inseridos nos períodos históricos. As Previdências Brutas (v2170.03) são calculadas. Em períodos históricos, os cálculos para essas contas são os seguintes:

Como Prever Ativos Fixos Brutos

Conta de Ativos Fixos Brutos

Prever o balanço final dos resultados de Ativos Fixos Brutos nas Previdências Brutas sendo calculado como:

Conta de Previdências Brutas

Prever resultados de Previdências Brutas em Ativos Fixos Brutos sendo calculados como:

Esse método assume apenas ativos completamente depreciados são previdenciados, o que permite a previsão independente dos montantes reais de previdências e o montante de Investimento do Capital Fixo nos períodos futuros.

Depreciação Acumulada

Como Inserir Depreciação Acumulada

Três contas financeiras juntas calculam a depreciação acumulada: Depreciação Acumulada (v2190.00), Depreciação Acumulada em Previdências (v2190.03) e Despesa de Depreciação (v2190.01). A Despesa de Depreciação representa todas as despesas de depreciação em todos os ativos fixos.

Como Inserir Depreciação Acumulada em Períodos Históricos

Os valores históricos da Depreciação Acumulada (v2190.00) e da Despesa de Depreciação (v2190.01) são inseridos nos períodos históricos. A Depreciação Acumulada nas Previdências (v2190.03) é calculada. Nos períodos históricos, o cálculo para essas contas são os seguintes:

Depreciação Acumulada em Previsões

Nos períodos de previsão, a depreciação acumulada é prevista com o uso das seguintes opções:

• Como Prever a Depreciação Acumulada

• Prever Depreciação Acumulada nas Previdências

Como Prever a Depreciação Acumulada

Prever o balanço final da conta de Depreciação Acumulada resulta na Depreciação Acumulada nas Previdências, sendo calculado como:

Prever Depreciação Acumulada nas Previdências

Prever Depreciação Acumulada nas Previdências resulta no balanço da conta de Depreciação Acumulada, sendo calculado como:

Esse método assume que todas as Previdências estão totalmente depreciadas, o que permite a previsão independente dos montantes reais de depreciação associados às previdências e o montante de despesa de depreciação nos períodos futuros.

Contas de Juros

A receita e a despesa de juros podem ser inseridas de maneira detalhada ou resumida. Por exemplo, a despesa de juros pode ser inserida como um montante total resumido ou os detalhes podem ser exibidos e previstos para cada instrumento de débito no Balanço Geral.

Os juros podem ser inseridos como um montante total no histórico, com detalhes previstos com base em um percentual do período atual, do período anterior, débito médio ou balanços de investimentos. Isso se deve ao fato de que as informações históricas de juros serem normalmente resumidas, enquanto que os juros nos períodos de previsão podem ser detalhados com taxas aplicadas para balanços de débito e de investimentos.

• Contas de Resumo de Juros

• Contas de Juros Específicas

• Juros Não de Caixa

Contas de Resumo de Juros

A Receita de Juros (v1210.00) pode ser usada para resumir a receita de juros total em um histórico e/ou previsão. Essa conta também pode ser usada para outras receitas de juros.

A Despesa de Juros (v1360.00) pode ser usada para resumir a despesa de juros total em um histórico e/ou previsão. Essa conta também pode ser usada para outras despesas de juros.

Contas de Juros Específicas

Cada conta de juros específica é relacionada a uma conta de débito ou investimento específica, portanto, nos períodos de previsão, é possível prever a receita e a despesa de juros com base nos balanços de débito e investimento. Qualquer um dos 10 métodos de previsão pré-definidos ou dos métodos de Fórmula de Forma Livre pode prever juros. É possível aplicar um desses métodos:

• Percentual de Outra Conta

• Percentual de Conta de Período Anterior

• Percentual de Conta Média

em que a Conta Associada para cada conta de juros está relacionada à conta de débito ou investimento e os percentuais inseridos são as taxas de juros. Quando as contas de débito ou de investimento tornam-se subcontas, as contas de juros relacionadas tornam-se subcontas, o que permite prever as taxas de juros para contas de débito e investimentos diferentes.

As contas de juros específicas e as contas de débito/investimento são:

Juros Não de Caixa

A Despesa de Juro Não de Caixa (v2660.03) calcula as porões não de caixa das despesas de juros em contas de débito programadas. Os juros não de caixa normalmente tomam a forma de débito de cupom zero (grande desconto) ou PIKs (Pagamentos em Moeda). No histórico, insira os Juros Não de Caixa como um montante em dólares. Na previsão, insira esse item como uma taxa (usando o Percentual de método de previsão Conta do Período Anterior) ou como um montante em moeda padrão, dependendo do método de previsão escolhido.

Os montantes inseridos dentro dessa conta são refletidos como parte da despesa de juros total e adicionados à conta de débito programada relacionada, a Débito em Longo Prazo: Programado (v2660.00) nos períodos de previsão.

Alíquotas de Imposto

• Provisão Preliminar para Imposto de Renda (v1610.00)

• Provisão Preliminar para Imposto de Renda (v1660.00)

• Diferenças Temporárias (v3120.00)

• Proteção contra Taxas de Juros (v3220.00)

• Imposto sobre Lucro Não Operacional (v3230.00)

• Taxa de Valor Residual (v4.00.560 e v5.00.800)

Provisão Preliminar para Imposto de Renda (v1610.00)

Essa conta mede a quantidade de impostos pagos às autoridades tributárias. Nos períodos históricos, insira um montante de moeda. Em períodos históricos, insira o percentual da receita tributável paga em impostos. O Strategic Modeling multiplica essa taxa pela Receita Tributável (v3140.00) para chegar aos impostos a serem pagos.

Provisão Preliminar para Imposto de Renda (v1660.00)

Essa conta mede a quantidade de impostos pagos nas diferenças temporárias quando são revertidos. Nos períodos em que a receita registrada excede a receita tributável, a provisão diferida é positiva. Em períodos em que a receita tributável excede a receita registrada, a provisão diferida é negativa. Nos períodos históricos, insira um montante de moeda. Em períodos históricos, insira a alíquota de impostos em efeito quando as diferenças temporárias são programadas para serem revertidas. Geralmente, essa é a mesma taxa que v1610, a menos que uma nova taxa esteja presente, mas não seja efetiva.

Diferenças Temporárias (v3120.00)

Essa conta mede as diferenças entre as receitas registrada e tributável que são revertidas em períodos futuros. Nos períodos históricos, insira uma taxa. O Strategic Modeling divide a Provisão Diferida para Impostos de Renda (v1660.00) em um determinado período histórico por essa taxa para determinar a quantidade de diferenças temporárias que deram aumento na provisão diferida. Geralmente, é a alíquota de imposto estatutária em efeito no período. É importante saber as diferenças temporárias nos períodos históricos já que elas são um componente essencial da Receita Tributável (v3140.00). Isso é calculado nos períodos históricos.

Proteção contra Taxas de Juros (v3220.00)

Essa conta mede o benefício de imposto de ter débito. Nos períodos históricos, insira um montante de moeda. Nos períodos históricos, insira a alíquota de imposto marginal, que é a alíquota de imposto a ser paga no último dólar de receita. Essa é a taxa usada em v1610.00. O Strategic Modeling multiplica essa taxa pela Despesa de Juros Total (v1420.00) para determinar a proteção contra taxas de juros.

Imposto sobre Lucro Não Operacional (v3230.00)

Essa conta mede a responsabilidade fiscal na receita não operacional. Nos períodos históricos, insira um montante de moeda. Nos períodos históricos, insira a alíquota de imposto sobre lucro não operacional. Se toda a receita estiver sujeita à mesma alíquota de imposto, essa é a mesma taxa que v1610. O Strategic Modeling multiplica essa taxa pelo Lucro Não Operacional (v3225.00) para determinar o imposto sobre o lucro não operacional.

Taxa de Valor Residual (v4.00.560 e v5.00.800)

Essa conta mede a alíquota de imposto sobre o Lucro Operacional de Perpetuidade (v5100.00) usado em Fluxo de Caixa Descontado e abordagens de Lucro Econômico para valoração. Para o fluxo de caixa descontado, insira o imposta ao selecionar Design, Opções de Imposto/Retificação, SVA. Para lucro econômico, insira o imposto ao selecionar Design, Opções de Imposto/Retificação, EP.

Receita Tributável

O ponto de partida para analisar as receitas tributáveis é Ganhos Antes de Impostos (EBT) (v1600.00). Essa conta agrega todos os itens de receita e despesa e mede a receita (GAAP) registrada. Há duas categorias gerais de diferenças entre o GAAP e a legislação tributária. O GAAP usa as diferenças permanentes de termos e as diferenças temporárias para distinção entre eles.

Uma diferença permanente é aquela que está incluída na renda tributável, mas nunca na EBT, ou está incluída na EBT, mas nunca na receita tributável. Um exemplo de diferença tributável é a receita de juros de títulos municipais. O juro dos títulos municipais são incluídos na EBT, mas nunca são tributáveis.

Uma diferença temporária ocorre quando a diferença entre o tratamento fiscal e financeiro de um item eventualmente é revertido. Na vida útil do item, não há diferença. Em um determinado ano, pode haver diferenças. O exemplo clássico é a depreciação de ativos fixos. Se os ativos são depreciados usando o método de linha reta para propósitos financeiros e um método acelerado para propósitos de imposto, a diferença entre o GAAP e a receita tributável é criada. Na vida útil do ativo, a depreciação total abaixo de cada método deve ser igual.

O Strategic Modeling usa a EBT (v1600.00) e subtrai as Diferenças Permanentes (v3130.00) e as Diferenças Temporárias (v3120.00) para chegar à Receita Tributável (v3140.00).

• Diferenças Temporárias

• Diferenças Permanentes

Diferenças Temporárias

O Strategic Modeling usa duas contas para representar as diferenças temporárias:

• (v3110.00) Outras Diferenças Temporárias

• (v3120.00) Diferenças Temporárias

Outras Diferenças Temporárias (v3110.00) é uma entrada em todos os períodos.

Nos períodos históricos, as Diferenças Temporárias (v3120.00) são inseridas como uma alíquota de imposto. A taxa deve ser a Divisão de Provisão Diferida para Impostos de Renda (v1160.00) dividida por ela é igual às diferenças temporárias naquele período.

Nos períodos de previsão, ela é calculada como:

v3100.00 - v2190.01 + v3110.00

em que:

v3100.00 Depreciação Fiscal

v2190.01 Despesa de Depreciação (Fundos)

v3110.00 Outras Diferenças Temporárias.

Caso haja várias diferenças temporárias, será possível criar subcontas com Outras Diferenças Temporárias (v3110.00), de modo que as subcontas representem uma única diferença temporária. É possível modelar cada subconta usando um método de previsão que melhor preveja o que acontece durante os períodos de previsão.

Diferenças Permanentes

As diferenças permanentes são inseridas em Diferenças Permanentes (v3130.00). Essa conta utiliza a fórmula de Forma Livre padrão da seguinte maneira:

- (v2410.03) Amortização de Intangíveis

Diferenças Permanentes (v3130.00) são subtraídas da EBT (v1600.00) para chegar na Receita Tributável (v3140.00).

Caso existam diferenças permanentes adicionais e você queira modelar cada uma delas separadamente, crie subcontas e modele cada diferença permanente individualmente. A primeira subconta herda a fórmula de Forma Livre padrão. Assim como feito nas fórmulas de Forma livre, é possível modificá-la ou excluí-la. As Diferenças Permanentes (v3130.00) são o total de todas as subcontas.

Impostos Diferidos

Use essas contas para modelar impostos no Balanço Geral:

• (v2080.00) Ativo Fiscal Diferido Atual

• (v2080.01) Aumento em Ativo Fiscal Def. da Moeda

• (v2380.00) Ativo Fiscal Diferido

• (v2380.01) Aumento em Ativo Fiscal Def.

• (v2580.00) Passivo Fiscal Diferido Atual

• (v2580.01) Aumento em Passivo Fiscal Def. da Moeda

• (v2770.00) Impostos de Renda Diferidos

• (v2770.01) Incr. em Impostos de Renda Diferidos

As alterações em contas de impostos diferidos geralmente existem devido as alterações nas diferenças temporárias. A relação adequada entre essas contas e as Diferenças Temporárias (v3120.00) garantem apresentação adequada da posição do imposto diferido.

O Strategic Modeling usa o Ativo Fiscal Diferido Atual (v2080.00), o Ativo Fiscal Diferido (v2380.00), o Passivo Fiscal Diferido Atual (v2580.00) e os Impostos de Renda Diferidos (v2770.00) como contas de entrada. Aumento em Ativo Fiscal Def. da Moeda (v2080.01)Aumento em Ativo Fiscal Def. (v2380.01),Aumento em Passivo Fiscal Def. da Moeda (v2580.01) e Aumento em Impostos de Renda Diferidos (v2770.01) levam o valor do período atual na conta associada e subtraem o valor do período anterior. Se as contas de entrada forem zero, as contas calculadas são zero.

Em períodos de previsão, o Strategic Modeling calcula a provisão de imposto diferido como uma função de diferenças temporárias naquele período. O Strategic Modeling não torna padrão uma relação entre as contas de impostos diferidos no balanço geral e a provisão de imposto diferido na declaração de renda. Para manter os relatórios de fluxo de caixa internamente consistentes, essa relação deve ser forçada. A melhor maneira de forçá-la é certificando-se de que essa igualdade é mantida em todos os períodos:

v1660.00 = v2770.01 + v2580.01 - v2080.01 - v2380.01

A Reconciliação Fiscal Diferida (v4180.00) é calculada com a equação acima. Nas Declarações de Fluxo de Caixa Diretas e Indiretas, essa conta pode ser acessada ao analisara Receita Não Operacional (v4200.00). Na Declaração de Fluxo de Caixa FAS 95, essa conta pode ser acessada ao analisar as Origens Não Operacionais (FAS 95) (v4520.00).

Médias Históricas

É possível prever uma conta com base na média histórica. O Strategic Modeling calcula a média histórica da conta e aplica aos períodos de previsão.

Por exemplo, para três períodos históricos em um arquivo, as vendas respectivas foram 100, 110 e 121. Para os períodos históricos, você deseja prever as vendas como uma taxa de crescimento histórica. Strategic Modeling calcula as taxas de crescimento histórico para aplicar aos períodos de previsão. Sem a entrada de dados, o Strategic Modeling calcula o crescimento em 10% em todos os períodos.

Esse é um método dinâmico de previsão. Se um dos anos históricos fosse alterado, recalcular o arquivo iria alterar a previsão de vendas ao aplicar a nova média histórica. Se a quantidade de anos históricos fosse alterada, recalcular o arquivo iria alterar os dados dependentes da média histórica.

O número de anos para uma média histórica é determinada através da caixa de diálogo Tempo, onde é definida a quantidade de anos para a média histórica. No caso de taxas de crescimento, é necessário selecionar três anos de história para obter duas taxas de crescimento. Outro lugar para determinar a quantidade de tempo para usar a média histórica é a caixa de diálogo Status e Agrupamento de Contas. A guia Média Histórica permite que seja determinado, para cada conta, quantos períodos usar no cálculo da média histórica.

O cálculo da média histórica é um cálculo ponderado. Por exemplo, o Custo de Mercadorias Vendidas é previsto como um percentual da média histórica das Vendas. Há dois anos de dados históricos como mostrado a seguir:

O cálculo da média histórica soma todos os valores de vendas e os valores COGS, e calcula o percentual. Nesse caso, 180 (70 + 110) dividido por 300 (100 + 200) resultaria em um percentual de média histórica de 60. Uma alternativa é calcular o percentual em cada período e tirar a média histórica dos percentuais. Se isso fosse feito aqui, o percentual da média histórica seria de 62.5. Ponderar é um método superior de cálculo.