Abordagem abrangente de Balanço Patrimonial prescrita
A diferença entre as bases Contábil e Fiscal dos Ativos e Passivos dá origem a ativos e passivos fiscais futuros
Normalmente realizado no momento do provisionamento
Resultados no saldo de fechamento antes dos impostos para diferenças temporárias
De modo geral, validado novamente após o envio da devolução
Regras do Método Squeeze e Pull são usadas no Tax Reporting
US GAAP – ASC 740
A abordagem P&L geralmente é seguida
Complementado pela preparação do Balanço Patrimonial da Base Tributária no momento do envio da devolução
A alteração no final do período em relação ao final do ano anterior nos Ativos e Passivos do Balanço Patrimonial sensíveis a impostos é registrada como o ajuste de movimento do ano corrente na determinação da renda tributável