Como Trabalhar com Alíquota de Imposto Efetiva Consolidada e Nominal
O Tax Reporting calcula automaticamente a reconciliação da Alíquota de Imposto Efetiva (ETR) com base nas taxas nacionais (estatutárias) e consolidadas.
Os formulários de reconciliação da alíquota consolidada e nominal capturam os seguintes itens antes e após o imposto:
- Lucro Líquido antes dos Impostos
- Diferenças Permanentes (GAAP para Estat.)
- Diferenças Permanentes (Estat. para Imposto)
- Total de Diferenças Permanentes
- Total de Imposto Dedutível - CETR
- Deduções Especiais
- Ano Atual do Total de Créditos Tributários
- Alteração na Provisão para Avaliação
- Diferenças na Alíquota de Imposto Estrangeiro
- Provisionamento Atual Adicional - Origem
- Provisionamento Atual Adicional - Manual
- Provisionamento Total Adicional - Da Origem
- Ajustes de RTA
- Ajustes de Auditorias
- Outros Ajustes (Apenas Diferido)
- Transferências (Apenas Diferidas)
- Ajuste do Ano Anterior - (Apenas Diferido)
- Contingência (Apenas Diferida)
- Alteração de Taxa - Total
- Ajuste de Substituição de Taxa do Imposto Diferido
- P&L do DTNR do Ano Atual
- Total de P&L do DTNR do Ano Atual
- Despesa Fiscal Diferida Total
A reconciliação de alíquota consolidada começa com a alíquota de imposto nominal global para reconciliar para a alíquota de imposto de uma entidade usando as categorias observadas acima. O cálculo da reconciliação da alíquota nominal é semelhante à reconciliação do imposto consolidado, mas o ponto de partida baseia-se na alíquota de imposto estatutário de uma entidade e, portanto, não há diferença na alíquota estrangeira.
A reconciliação de alíquotas calcula automaticamente o impacto dos impostos da reconciliação de itens como uma porcentagem do lucro líquido antes do ajuste dos impostos. O sistema permite fazer drill-down até o nível mais baixo de detalhe de cada um dos itens de reconciliação acima dele para exibir a contribuição de cada item para toda a alíquota de imposto efetiva, dependendo do nível de informação que é informado.
A diferença de alíquota estrangeira é calculada pegando a diferença entre a alíquota de imposto consolidada e a alíquota de imposto estatutária e multiplicando-a pela Receita Líquida antes do Ajuste de Imposto, pelas diferenças permanentes de GAAP para Nominal e pelas diferenças permanentes de Nominal para Imposto.