O Tax Reporting calcula a reconciliação da Alíquota de Imposto Efetiva (ETR) com base em padrões de relatórios IFRS. O formulário IFRS de ETR Consolidada mostra o pré-imposto, o imposto e a porcentagem no formulário, e aplica as alíquotas de imposto consolidadas Nacionais e Regionais. A alíquota de imposto é uma alíquota global.
Nota:
O recurso IRFS deve ser habilitado para o aplicativo a fim de exibir o formulário de alíquotas IRFS de ETR Consolidadas e os formulários de IFRS de Alíquotas de Imposto Consolidadas por Entidade, mostrando as Contas calculadas com alíquotas CETR de Entidade. Para habilitar o recurso IFRS, veja os seguintes procedimentos no guia de Administração do Tax Reporting:
Antes de iniciar, você deve inserir a alíquota de imposto Consolidada Nacional e Regional. O imposto é calculado com base na alíquota de imposto Consolidada para os NIBTs Nacional e Regional, respectivamente. O pull dos valores restantes, como itens de provisionamento adicionais, imposto diferido etc., é feito nos provisionamentos Nacionais atuais e diferidos.
As seguintes fórmulas são usadas nos cálculos:
Tabela 11-12 Fórmulas do IFRS de CETR
Cálculo | Fórmula | Exemplo |
---|---|---|
Diferenças de Alíquotas de Imposto Nacionais |
Taxa Domiciliar do Ano Atual * (NIBT Ajustado) - Taxa do IFRS de ETR Consolidada ETR * (NIBT Ajustado) |
0,40(207040) - 0,40(207040)=82816-82816=0 |
Diferenças de Alíquotas de Imposto Locais A alíquota de imposto local para cada entidade regional |
Diferenças de alíquotas de impostos locais = (((Lucro Líquido antes dos Impostos Entidade1)* Taxa de Rateio do Ano Atual))*Taxa de Jurisdição do Ano Atual) + (((Lucro Líquido antes dos Impostos Entidade2)* Taxa de Rateio do Ano Atual))*Taxa de Jurisdição do Ano Atual)- Taxa do IFRS de ETR Consolidada Local * (Lucro Líquido antes dos Impostos) |
Diferenças de alíquotas de imposto locais = (((517600)*0,05))*0,10)+ (((517600)*0,05))*0,10)-0,05*(517600) Diferenças de alíquotas de imposto locais = ((25880)*0,10)+ (25880 *0,10)) – 0,05*517600 Diferenças de alíquotas de imposto locais = (2588 + 2588) – 25880 = -207400 |
% do IFRS de CETR para NIBT |
IFRS de Efetivação de Imposto em Total Nacional e Regional/NIBT Anterior ao Imposto Ajustado em Tudo Nacional |
23155/517600=0,4485=44,85% 232920/517600=45% |
Para exibir um relatório de IFRS de Alíquotas de Imposto ETR Consolidadas:
Essas taxas são aplicáveis somente ao Lucro Líquido antes dos Impostos (NIBT).
Os outros campos representam apenas a movimentação dos dados.