Como Trabalhar com Alíquota de Imposto Efetiva Consolidada Usando Relatórios IFRS

O Tax Reporting calcula a reconciliação da Alíquota de Imposto Efetiva (ETR) com base em padrões de relatórios IFRS. O formulário IFRS de ETR Consolidada mostra o pré-imposto, o imposto e a porcentagem no formulário, e aplica as alíquotas de imposto consolidadas Nacionais e Regionais. A alíquota de imposto é uma alíquota global.

Nota:

O recurso IRFS deve ser habilitado para o aplicativo a fim de exibir o formulário de alíquotas IRFS de ETR Consolidadas e os formulários de IFRS de Alíquotas de Imposto Consolidadas por Entidade, mostrando as Contas calculadas com alíquotas CETR de Entidade. Para habilitar o recurso IFRS, veja os seguintes procedimentos no guia de Administração do Tax Reporting:

Antes de iniciar, você deve inserir a alíquota de imposto Consolidada Nacional e Regional. O imposto é calculado com base na alíquota de imposto Consolidada para os NIBTs Nacional e Regional, respectivamente. O pull dos valores restantes, como itens de provisionamento adicionais, imposto diferido etc., é feito nos provisionamentos Nacionais atuais e diferidos.

As seguintes fórmulas são usadas nos cálculos:

Tabela 11-12 Fórmulas do IFRS de CETR

Cálculo Fórmula Exemplo

Diferenças de Alíquotas de Imposto Nacionais

Taxa Domiciliar do Ano Atual * (NIBT Ajustado) - Taxa do IFRS de ETR Consolidada ETR * (NIBT Ajustado)

0,40(207040) - 0,40(207040)=82816-82816=0

Diferenças de Alíquotas de Imposto Locais

A alíquota de imposto local para cada entidade regional

Diferenças de alíquotas de impostos locais = (((Lucro Líquido antes dos Impostos Entidade1)* Taxa de Rateio do Ano Atual))*Taxa de Jurisdição do Ano Atual) + (((Lucro Líquido antes dos Impostos Entidade2)* Taxa de Rateio do Ano Atual))*Taxa de Jurisdição do Ano Atual)- Taxa do IFRS de ETR Consolidada Local * (Lucro Líquido antes dos Impostos)

Diferenças de alíquotas de imposto locais = (((517600)*0,05))*0,10)+ (((517600)*0,05))*0,10)-0,05*(517600)

Diferenças de alíquotas de imposto locais = ((25880)*0,10)+ (25880 *0,10)) – 0,05*517600

Diferenças de alíquotas de imposto locais = (2588 + 2588) – 25880 = -207400

% do IFRS de CETR para NIBT

IFRS de Efetivação de Imposto em Total Nacional e Regional/NIBT Anterior ao Imposto Ajustado em Tudo Nacional

23155/517600=0,4485=44,85%

232920/517600=45%

Para exibir um relatório de IFRS de Alíquotas de Imposto ETR Consolidadas:

  1. Defina as alíquotas de imposto Consolidadas Nacional e Local:
    1. Na Página inicial, clique em Aplicativo e em Configuração.
    2. Na página Configurar, clique em Alíquotas de Imposto Consolidadas e selecione a guia IFRS de Alíquotas de Imposto Consolidadas.
      Tela Alíquotas de Imposto de CETR
    3. Informe as alíquotas de imposto Nacional e Local, e clique em Salvar. Informe a taxa como um número decimal. Por exemplo, informe 1 para 100 ou 0,5 para 50%. Essas taxas não precisam corresponder às porcentagens de taxa GAAP.

      Essas taxas são aplicáveis somente ao Lucro Líquido antes dos Impostos (NIBT).

      Os outros campos representam apenas a movimentação dos dados.

    4. Clique em Salvar para preencher a Alíquota de Imposto Total Consolidada e clique em Fechar.
  2. Na Página inicial, clique em Provisionamento de Imposto - Nacional e clique em IFRS de ETR.
  3. Clique na guia IFRS de ETR Consolidada. As seguintes colunas são exibidas:
    • Anterior ao Imposto - Tudo - Nacional
    • IFRS de Efetivação de Imposto - Tudo - Nacional
    • IFRS de Efetivação de Imposto - Tudo - Regional
    • IFRS de Efetivação de Imposto - Total - Nacional e Regional
    • IFRS de ETR Consolidada - Porcentagem - Sem Jurisdição

    Tela Consolidar IFRS de ETR
  4. Opcional: clique no ícone Editar Ícone Editar membros e selecione o PDV.
  5. Selecione Ações e Consolidar.
  6. Informe as dimensões para as quais você deseja executar os cálculos. As dimensões assumem como padrão a PDV atual, mas elas não podem ser alteradas.