关于调节合规性格式

调节合规性格式

• 帐户分析方法用于没有余额可比较的帐户。编制者通过在调节中输入期末余额应当包含的一组项目（例如预付、应计、准备金和无形资产）来证明帐户余额。此事务列表称为 已解释的余额。如果存在未解释的差额，则编制者使用已解释的余额和调整选项卡来记录将未解释差额降为零的调整。

• 余额比较方法通过将要调节的余额与其他来源（例如子分类帐、银行对帐单、报表或任何其他外部系统）的余额进行比较来证明要调节的余额。当编制者使用此格式调节帐户时，将显示源系统余额、子系统余额以及两者之间的差额。如果存在差额，编制者必须在系统调整或子系统调整选项卡上记录调整。系统会计算对源系统的调整和调整后的源系统余额，并将二者相减来计算未解释的差额。

• 差异分析方法确保余额波动得到监视并在波动超过某些阈值时得到解释。差异分析比较各个期间的余额，例如月份之间比较或季度之间比较。编制者使用此格式调节帐户时，他们会提供对差异金额的解释并将其发送给其他人审核。在较高的级别上，超级用户或管理员可以查看汇总此信息的摘要调节。

  Note:

  对于差异分析，计算未解释的差额的方法是，用当前期间余额减去差异期间余额和差异解释。