“货币换算器”在创建多国财务模型时以国际货币表示数据。例如:
包含国际子公司并且数据以不同货币表示的财务模型。
其他国家的合伙人或贷款人需要以其本国货币表示您的数据。
使用“货币换算器”可以为财务模型加入兑换率,并将这些兑换率指定到货币帐户以将数据转换为新的货币。在转换之后,便可查看或打印显示有结果的报表。
如果要转换来自一家位于高通货膨胀国家的公司的数据,请在转换数据之前先检查“货币换算器计算”- 应该先重新计量数据。
注:
使用“货币换算器”只会将兑换率应用到货币帐户,而无法将兑换率应用到以项目或比率表示的帐户。
使用货币换算器
要使用货币换算器:
在数据分组标签中,单击货币换算器。
将显示一条警告,指出战略性建模将向模型中添加货币换算器帐户。
单击确定显示货币换算器。
实际兑换率在添加到帐户电子表格的“货币换算器”备忘帐户中定义:
v100.00.000 加权平均兑换率
v105.00.000 期末兑换率
v110.00.000 权益历史兑换率
v115.00.000 用户定义兑换率 - 唯一可以设置子帐户的“货币换算器”帐户。
默认情况下,假定所有子帐户使用 v115 兑换率。
选择常规信息来定义基本的货币换算信息 - 请参阅“管理有关当前模型的摘要信息”。
选择分配兑换率来定义兑换率 - 请参阅“设置货币转换使用的兑换率”。
单击确定。
设置关于货币转换的常规信息
在常规信息中,可以定义源货币和目标货币、兑换比例和兑换率名称(如果适用)。
要设置常规货币转换信息:
访问“货币换算器”。
选择常规信息。
在定义兑换率为中,选择不同货币类型的转换。
第一个框是目标货币。
货币换算器假设摘要信息中的默认货币为换算后的货币。
第二个框是源货币。
例如,要按照比索转换美元。备忘帐户中的兑换率是等于一比索的美元数。
如果下拉列表中没有显示该货币,请输入名称。
可选:在比例中,更改转换数据的比例。
当两种货币的价值不相等时,可以更改数量级。例如,将数量级改为百万或千以消除尾部的零。
对于默认货币,请在文件和摘要信息中输入默认比例,然后参阅以下链接:
可选:选择使用当前源文件的兑换率以导入预测兑换率,并单击浏览选择一个文件。
在选择文件之后,单击导入兑换率以加载兑换率。这样会创建一个动态链接—对源文件的任何更改都会影响到转换后的文件。上次导入的源文件和上次导入日期反映最近的导入。
设置兑换率 - 请参阅“设置货币转换使用的兑换率”
单击转换。
设置货币转换使用的兑换率
设置货币转换使用的兑换率:
访问“货币换算器”。
选择指定兑换率。
在帐户/对话框变量中,选择帐户。
在兑换率中,选择兑换率:
加权平均兑换率
期末兑换率
权益历史兑换率
用户定义兑换率 - 在电子表格中输入自定义兑换率
单击转换。
重估
“货币换算器”只转换第一个期间和值有变化的期间,而计算其他期间。这可避免重估,并且提供准确的结果,而无需所有权益部分的混合兑换率。
例如,以下值用美元表示:
年份 | 美元 | 兑换率 |
---|---|---|
2003 年的普通股 |
100 |
兑换率:3 |
2004 年发行的普通股 |
50 |
兑换率:4 |
2004 年的普通股 |
150 |
兑换率:3 |
如果使用标准方法将美元转换为德国马克,则这些值的结果为:
2003 年的普通股 | 300 | 以 3 为兑换率转换 |
---|---|---|
2004 年发行的普通股 |
200 |
以 4 为兑换率转换 |
2004 年的普通股 |
450 |
以 3 为兑换率转换 |
股票重估 |
-50 |
- |
转换应为:
权益 - 从 100 到 300
发行 - 从 50 到 200
总值应为 500,但转换值为 450 - 重估差异为 -50。在计算每个期间时都会出现这种错误(无论发生什么变化)。
为避免这种错误,“货币换算器”以权益历史兑换率转换第一个期间的权益,而对于后续期间,仅在值有变化时才转换。若值没有变化,后续期间将使用第一个期间的值。以下值是正确的:
表 12-1 货币转换
2003 年的普通股 | 300 | 以 3 为兑换率转换 |
---|---|---|
2004 年发行的普通股 |
200 |
以 4 为兑换率转换 |
2004 年的普通股 |
500 |
计算 |
股票重估 |
0 |
- |
请参阅“避免权益帐户中的重估”。
避免权益帐户中的重估
对于权益帐户,“货币换算器”将转换第一个期间的余额和所有后续期间的资金流。因此,.04 帐户中没有值。如果在转换前 .04 帐户中有值,这些值在转换后仍保持原始货币形式。权益帐户用于避免重估,所以您应该将所有权益帐户的 .04 值归零。
复制本地文件到服务器以进行货币转换
如果复制一个本地文件到服务器,而该文件使用另一个本地文件的转换率,则其默认使用上次转换的残值兑换率。在以后检索已复制到服务器的文件时,本地客户端将搜索含有这些转换率的本地文件。
“货币换算器”留存收益调整
“货币换算器”假设留存收益的兑换率反映帐户的历史基础,因此将转换历史期间的留存收益。它计算留存收益,并将其与转换后的数据进行比较。如果结果不匹配,“货币换算器”就会调整转换后的数据,以平衡“资金流”报表。
“货币换算器”通过以下公式计算留存收益:
留存收益 = | 留存收益(上一个期间) |
---|---|
- |
+ 可用于普通股股息的收入 |
- |
- 普通股股息 |
- |
+ 资金流调整:源 |
- |
- 资金流调整:使用 |
留存收益调整 = | 留存收益 |
---|---|
- |
- 留存收益(之前的期间) |
- |
- 可用于普通股股息的收入 |
- |
+ 普通股股息 |
- |
- 资金流调整(源) |
- |
+ 资金流调整(使用) |
战略性建模将留存收益调整添加到帐户结构中,以便您查看其计算方法。换算器将调整金额,创建一个名为“留存收益调整帐户 (v2853.0.000)”的帐户
示例:
单位为德国马克
(调整适用于除第一个历史期间以外的所有历史期间)
项目 | 2003 | 2004 |
---|---|---|
留存收益 |
500 |
2000 |
净收入 |
- |
2100 |
股息 |
- |
600 |
权益兑换率 |
.7 |
.7 |
年末兑换率 |
.667 |
.75 |
加权平均兑换率 |
.72 |
单位为美元 - 转换后
项目 | 2003 | 2004 |
---|---|---|
留存收益 |
350 |
1400 以权益历史兑换率直接转换 |
净收入 |
- |
1512 加权平均兑换率 |
股息 |
- |
432 加权平均兑换率 |
通过正常留存收益公式计算的留存收益为:
350 |
---|
1512 |
(432) |
1430 |
留存收益未计算为 1400。差异 30 是留存收益调整。