合并资金选项

处理合并盈余或赤字时,合并程序使用合并父代中的“资金选项”属性。

资金选项表

子模型不会更改合并父代的“资金选项”表中的属性,如以下示例中所示:

合并父代

帐户 类型 盈余 赤字

v2520.0.000

定期负债

x

 

v2460.0.000

资产

x

x

子模型

帐户 类型 盈余 赤字

v2520.0.000

收益

x

x

v2460.0.000

资产

 

x

偿付和资金的顺序

合并程序在合并“资金选项”时使用合并文件中的偿付顺序,忽略子模型中的属性,如以下示例中所示:

合并父代

应用现金盈余至...

项目 编号

有价证券

1

应付票据

2

长期资金资产

3

业务单位文件

应用现金盈余至...

项目 编号

应付票据

1

长期资金资产

2

有价证券

3

资金选项帐户的合并过程

对于“资金选项”盈余或赤字帐户,输入值将预测最大帐户输出。对于不在“资金选项”中的帐户,输入值将预测实际输出值。例如,如果要早些偿还 $100 的定期贷款,并且有足够的现金,则为该帐户输入 $100。计算之后,输出将介于 0 和 $100 之间,这取决于可用的现金。如果不提早偿还该定期贷款,则输入 $100,输出将为 $100。

“资金选项”帐户具有主帐户和最大值帐户。例如,“有价证券”具有主帐户 v2010.00.000 和最大值帐户 v2010.07.000。最大帐户输出根据主帐户值进行计算:

  • 如果主帐户具有盈余/赤字设置,则最大帐户输出将使用主帐户输入进行计算。

  • 如果主帐户没有盈余/赤字设置,则最大帐户输出将使用主帐户输出进行计算。

基本汇总过程将从业务单位反向解算输出值,以计算合并的输入。“资金选项”帐户以不同的方式反向解算:

  • 如果主帐户在合并父代中有盈余/赤字设置,“合并程序”将添加所有业务单位最大帐户输出,反向解算主帐户输入,并使用其余数据确定主帐户输出。

  • 如果主帐户没有盈余/赤字设置,“合并程序”将添加所有业务单位主帐户输出,并反向解算主帐户输入。其余数据不相关。

请考虑:

在业务单位 A 中,“有价证券 (v2010)”具有盈余/赤字设置。没有使用最大值所需的足够现金。在业务单位 B 中,“有价证券 (v2010)”没有盈余/赤字设置。业务单位 B 积累了大量现金盈余。该表显示当“有价证券 (v2010)”在合并父代中有盈余/赤字设置 (SD) 以及没有盈余/赤字设置(无 SD)时的合并结果。

任务 业务单位 A 业务单位 B

输入 (v2010.0)

100

200

输出 (v2010.0)

85

200

最大值 (v2010.7)

100

200

任务 合并 (SD) 合并(无 SD)

输入 (v2010.0)

300

285

输出 (v2010.0)

300 (A)

285

最大值 (v2010.7)

300

285 (B)

(A) 这最高可达 300,具体取决于合并的现金状况。

(B) 这由 v2010.00 的输入决定,因此这些数据的最大值不是累积的。

负债帐户类似于资产帐户。如果项目是定期贷款,则盈余/赤字设置起作用。

  • 如果项目是循环贷款,其帐户将像具有盈余/赤字设置的资产一样汇总,而不管该循环贷款是否具有盈余/赤字设置。

  • 如果定期贷款具有盈余/赤字设置,则将像循环贷款一样汇总。

  • 如果定期贷款没有盈余/赤字设置,将像没有盈余/赤字设置的资产一样汇总。

与资金选项与关联的帐户

“资金选项”帐户具有用于记录利息收入或支出的帐户。例如,“有价证券 (v2010)”和“有价证券利息 (v2010.05)”根据其预测方法及其关联帐户进行合并。指定“资金选项”帐户的合并利息收入/支出一般不是业务单位的总和。

合并利息收入实例

如果某个业务单位产生 $100 的现金盈余,并将其投资到“有价证券”中,且这些证券盈利 7%,则该业务单位的利息收入为 $7。将此业务单位与另一个业务单位合并将会产生较大的现金赤字。在合并之后,如果“有价证券”在合并父代中具有余额/赤字设置,则合并的业务单位显示有价证券为 0。只要利息收入的预测方法是“有价证券”的百分比,利息收入就为零。合并父代中的利率为 7%。

如果“有价证券”没有盈余/赤字设置,则合并父代的“有价证券”为 $100,利息收入为 $7。

如果利息收入是作为合并父代中的实际值被预测的,而有价证券具有盈余/赤字设置,则“有价证券”为零,而利息收入为 $7。

合并利率示例

要获得合并利率,合并程序暂时假定“有价证券”没有盈余/赤字设置,并且累加有价证券及利息收入的所有子模型输出值,然后求解利率。该利率将成为利息收入的输入。如果有价证券具有盈余/赤字设置,此利率将应用于“有价证券”用于合并利息收入的任何输出。

项目 文件 业务单位 1 业务单位 2

有价证券

 

300

400

利率

6.57%

6%

7%

利息收入

 

18

28

“有价证券”和“利息收入”值取决于其他数据,但利率可通过加上 18 和 28 并用总和除以 300 与 400 之和来确定。