管理新资本投资

投资 “资本投资”图标 组件提供了多个选项来帮助您管理新资本资产投资。

定义或审核资本假设后,请添加资本资产并输入资产详细信息。您可以管理以下资产类型:

表 6-1 管理新资本资产

资产类型 说明 更多信息
“资本资产概览”图标 资产概览
  • 在仪表板中查看新资本资产的概览。

  • 查看资本化项目的资产价值。

使用仪表板分析资本财务
“资本新资产规划”图标 新资产规划 添加新资本资产和资产详细信息,并管理新资产和新租赁资产。 添加新资本资产
“资本租赁资产规划”图标 租赁资产规划 添加新租赁资产和资产详细信息,并管理新租赁资产。 添加新的租赁资产
资本资产假设 假设

输入推动资本资产财务计算的假设。

输入资本资产假设

添加新资本资产

定义或审核资本假设后,请添加资本资产并输入资产详细信息。

  1. 依次单击投资 “资本投资”图标新资产规划 “资本新资产”图标

  2. 新资产详细信息页面上,从下拉列表中选择资产类别。例如,选择“机械”、“建筑物”或“车辆”等类别,具体取决于为您的业务定义的内容。

  3. 如果已将资本项目集成,您可以选择一个项目,以查看项目的规划资产价值。

  4. 新资产详细信息页面上,将鼠标悬停在页面右上方以激活菜单,然后从操作菜单中,选择添加新资产

  5. 输入资产详细信息,然后单击启动

    标有 * 的字段是必填字段,推动资产成本和折旧以及其他费用的计算。

  6. 单击融资水平选项卡,以输入资产的融资假设。

    如果已输入现金流、融资、折旧/摊销的假设,默认情况下会填写这些值,但是您可以在资产级别将其覆盖。

  7. 单击资产相关费用水平选项卡,以输入其他资产费用。

    如果已输入资产相关费用的假设,默认情况下会填写这些值,但是您可以在资产级别将其覆盖。

  8. 单击详细的理由水平选项卡,为新资本资产输入基于文本的说明和理由。

  9. 完成资产的添加后,在新资产详细信息页面上,将鼠标悬停在页面右上方以激活菜单,然后从操作菜单中,选择计算资产。您将看到新资产反映在页面底部的图形中。

  10. 操作菜单中,选择汇总以合计资产类别数据,以便在财务中使用。

  11. 如果已将资本财务集成,当您准备好在财务中查看资本数据时,请让管理员运行所需规则并推送数据。

注:

如果要将资本项目集成,您可以通过选择资产类别和项目来查看从项目推送的资本化资产。您可以在来自项目的新资产在建资产仪表板中查看资本化项目信息。

注:

添加资产时,如果将残值设置为 0(零),那么 DB 年或 DB 期间折旧方法可能无法产生所需的结果。为了在使用 DB 年折旧方法时执行正确的折旧计算,Oracle 建议将残值至少设置为基本成本的 1%。

计算资产后,如果货币精度设置为 0,则递减余额年份的折旧值将进行舍入,可能会显示不正确。但是,内部存储并在计算中使用的是完整形式的正确值。

删除资产

您可以删除新资产:

新资产详细信息页面上,选择资产,然后从操作菜单中,选择删除资产

添加新的租赁资产

如果要在不使用 IFRS-16 标准的情况下执行租赁资产规划,有以下两种类型的租赁资产:

  • 运营租赁 - 类似于出租协议,运营租赁适用于短期。出租人(承担所有权风险并享有所有权利益)通常负责资产的维护、保险和维修成本。

  • 资本租赁 - 租赁期限基本涵盖资产整个生命周期的租赁,租赁期限过后资产不再具有价值。承租人有效地承担全部所有权风险和享有全部所有权利益,包括维护、维修、保险和报废。出租人主要负责资产的筹资。终止时,资产通常以指定的金额转移给承租人,这与分期付款购买资产类似。

如果要在使用 IFRS-16 标准的情况下(管理员已为应用程序启用了 IFRS16 标准)执行租赁资产规划,则所有租赁均为运营租赁。

  1. 依次单击投资 “资本投资”图标租赁资产规划 “资本租赁资产规划”图标

  2. 新资产详细信息页面上,从下拉列表中选择资产类别。例如,选择“台式机”、“家具”或“办公设备”等类别,具体取决于为您的业务定义的内容。

  3. 如果已将资本项目集成,请选择要与资产关联的项目。

  4. 租赁资产规划页面上,将鼠标悬停在页面右上方以激活菜单,然后从操作菜单中,选择添加新的租赁资产

  5. 添加租赁资产表单上,输入租赁期限、租赁支付、支付频率等详细信息,并为启用了 IFRS-16 标准的应用程序输入指数比率,然后单击启动

    如果需要,对于启用 IFRS-16 标准的应用程序,可以将资产的低价值覆盖设置为。当低价值覆盖设置为时,资产作为低价值资产进行计算,而不考虑租赁资产价值。默认情况下,低价值覆盖设置为

  6. 单击计算租赁资产以查看更新的租赁资产影响。

在不使用 IFRS-16 标准的情况下进行租赁资产规划

添加租赁资产后,资本会根据输入的参数,自动选择一个租赁类型(“运营租赁”或“资本租赁”)。添加租赁资产后,您可以在“新租赁资产详细信息”表单上更改租赁类型。请注意,如果以后更改资产参数,还必须记得更改租赁类型(如果适用)。

资本在将租赁归类为运营租赁与资本租赁时应用的标准:

  • 租赁期限结束时所有权发生转移
  • 承租人有权在租赁期限内的特定日期优先购买(比资产当时的预期市场价值低得多)
  • 租赁期限涵盖资产使用寿命的绝大部分(至少为资产使用寿命的 75%)
  • 租赁支付的现值超过资产初始价值的 90%

资本租赁会影响损益表和资产负债表,而运营租赁仅影响损益表。

租赁类型对财务报表的影响:

  • 运营租赁 - 将租赁支付在损益表中记录为运营费用(租赁费用)。

  • 资本租赁:
    • 在资产负债表中记录资产和负债以分别反映设备的价值和租赁支付的债务(负债)
    • 在资产的使用寿命期间折旧资产,这会在资产负债表中降低资产的价值并在损益表中生成折旧费用
    • 与租赁关联的利息必须列为损益表中的费用(估算的利息支付)

关于租赁资产现值的计算,请注意以下几点:

  • 在租赁资产现值的计算中不考虑支付时间安排。

  • 当支付频率不是每年一次时,租赁资产现值的计算方法是根据租赁支付值(由用户输入)并根据支付频率转换用户为利率和期间数输入的实际值。

  • 租赁资产现值不显示为负数。

在使用 IFRS-16 标准的情况下进行租赁资产规划

启用 IFRS16 标准后,计算租赁资产规则将使用新标准计算租赁资产。

  • 除了低价值或低租期租赁外,所有租赁均会在资产负债表上进行确认。
  • 低价值或低租期租赁阈值基于在折旧和摊销假设中输入的低价值租赁期限 (以月计)低价值租赁金额值。如果租赁资产满足您输入的低价值阈值,将使用 IFRS16 针对低价值资产的标准进行计算,并且将在 P&L 上销帐,而不是像其他资产一样进行处理。

    确定租赁资产是否为低价值资产时,会考虑支付频率。资产价值的计算方法为 (租赁支付 x 支付频率)。如果计算值小于低价值租赁金额,则将资产视为低价值租赁资产。例如,如果低价值租赁金额为 5000 美元,租赁资产的支付金额为 500 美元且支付频率为每月一次,则将租赁资产价值计算为 500 美元 x 12 个月 = 6000 美元。因为 6000 美元高于低价值租赁金额 5000 美元,所以此租赁资产不视为低价值资产。然而,如果此同一资产的支付频率为半年一次,则将租赁资产价值计算为 500 美元 x 2 = 1000 美元,该金额低于低价值租赁金额 5000 美元,因此视为低价值资产。

    • 如果租赁支付小于或等于低价值租赁金额,在计算租金时将不计算资产的 PV 或 NPV。

    • 如果租赁支付期限小于或等于低价值租赁期限,在计算租金时将不计算资产的 PV 或 NPV。

  • 如果资产的低价值覆盖设置为,资产则作为低价值资产进行计算,而不考虑租赁资产价值。

  • 如果设置了指数比率,则下一期间的租赁将基于上一期间租赁的指数,从而允许租赁金额根据通货膨胀增加。如果未设置指数比率,则每个期间的租赁支付都相同。计算租赁资产业务规则在计算资产的 NPV 时会考虑该指数比率。

    • 如果为资产设置了指数比率,计算租赁资产将计算租赁资产的 NPV 而不是租赁资产的 PV。

    • 对于设置了指数比率的租赁资产,计算租赁资产将计算所有资产中租赁开始日期在规划和预测年份范围之前的租赁资产的 PV。

    • 如果没有为资产设置指数比率,计算租赁资产将计算资产的 PV。

  • 租赁资产折旧根据租赁的所有权而有所不同。如果所有权归出租人,则按租赁期限或资产的使用寿命(以较早者为准)计提折旧。如果所有权归承租人,则按资产的使用寿命计提折旧。

将新资产转换为现有资产

当您准备好将规划的新资产协调为现有资产时,在新资产详细信息页面或租赁资产规划页面上,选择资产,然后从操作菜单中,选择将新资产转换为现有资产

资产以及所有关联的数据将从新资产移至现有资产。

删除租赁资产

您可以删除租赁资产:

租赁资产规划页面上,选择资产,然后从操作菜单中,选择删除资产