借助 IFRS 报告功能使用合并的实际税率
Tax Reporting 基于 IFRS 报告标准计算实际税率 (ETR) 调节。“合并的实际税率 IFRS”表单在表单上显示税前金额、税额和百分比，并且应用全国性和区域性合并税率。税率是全局税率。
注：
必须为应用程序启用 IFRS 功能，才能显示“合并的实际税率 IFRS 税率”表单和“合并的税率 IFRS (按实体)”表单，从而显示使用实体合并的实际税率计算的帐户。要启用 IFRS 功能，请参阅《管理 Tax Reporting》指南中的以下过程：
在开始之前，您必须输入全国性和区域性合并税率。系统会基于合并的税率分别为全国性和区域性税前净利润来计算税额。其余金额（例如附加预提项、递延税额等）从全国性本期预提和递延预提中提取。
在计算中使用以下公式：
表 11-12 合并的实际税率 IFRS 公式
| 计算 | 公式 | 示例 |
|---|---|---|
|
全国性税率差异 |
本年归属地税率 * (调整后的税前净利润) - 全国性合并的实际税率 IFRS 税率 * (调整后的税前净利润) |
.40(207040) - .40(207040)=82816-82816=0 |
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本地税率差异 每个区域性实体的本地税率 |
本地税率差异 = (((税前净利润实体1) * 本年分配率)) * 本年管辖范围内的税率) + (((税前净利润实体 2) * 本年分配率)) * 本年管辖范围内的税率) - 本地合并的实际税率 IFRS 税率 * (税前净利润) |
本地税率差异 = (((517600)*.05))*.10)+ (((517600)*.05))*.10)-.05*(517600) 本地税率差异 = ((25880)*.10)+ (25880 *.10)) – .05*517600 本地税率差异 = (2588 + 2588) – 25880 = -207400 |
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税前净利润的合并实际税率 IFRS 百分比 |
全国性和区域性合计级别的税后 IFRS / 在所有全国性级别进行了调整的税前净利润 |
23155/517600=0.4485=44.85% 232920/517600=45% |
要查看“合并的实际税率 IFRS”报表：
- 设置全国性和本地合并税率：
- 从主页中，依次单击应用程序和配置。
- 在配置页面上，单击合并的税率，然后选择合并的税率 IFRS 选项卡。
- 输入全国性和本地税率，然后单击保存。以小数形式输入税率。例如，如果是 100%，则输入 1；如果是 50%，则输入 .5。这些税率无需与 GAAP 税率百分比相匹配。
这些税率仅适用于税前净利润 (NIBT)。
其他字段仅表示数据移动。
- 单击保存以填充“合并的税率合计”，然后单击关闭。
- 从主页中，依次单击税预提 - 全国性和实际税率 IFRS。
- 单击合并的实际税率 IFRS 选项卡。将显示以下列：
- 税前 - 所有全国性
- 税后 IFRS - 所有全国性
- 税后 IFRS - 所有区域性
- 税后 IFRS - 全国性和区域性合计
- 合并的实际税率 IFRS 百分比 - 无管辖范围
- 可选：单击“编辑”图标
，然后选择 POV。 - 依次选择操作和合并。
- 输入您想要对其运行计算的维。维默认为当前 POV，但可以对它们进行更改。