擁有者的權益 (權益) 規則集由兩個規則/日記帳詳細資料行組成。
此規則集將目前期間的「所有權百分比」套用至目前期間的「擁有者的權益」變更,不含「目前保留盈餘」。它假設不含「目前保留盈餘」的「擁有者的權益」科目中的變更視為收購前/撤資前變更,以及「目前保留盈餘」變更視為收購後/撤資後。目前年度「收購前/撤資前」保留盈餘應該從「目前保留盈餘」科目轉移至「目前保留盈餘前擁有權變更」科目,才能夠抵銷。
此規則集將沖銷「子公司投資」(投資規則集),兩個規則集使用「商譽沖銷」科目作為過渡科目。分錄的另一側用來辨識「權益公司中的投資」。不存在「回轉按比例」分錄,因為「整合百分比」為零,而且權益方法公司中沒有要按比例分配的項目。
此規則不依賴任何公司間資料分錄便可以執行。它將會在第一個整合層級執行 (即直接父項)。
表格 18-23 擁有者的權益 (權益) (規則集)
分錄 | 描述 |
---|---|
條件 | 實體目前方法 = 權益 And 資料來源總計 < > 0 |
係數 | 目前 / 實體所有權百分比 |
維度 | 來源 POV |
科目 | "FCCS_Total Equity" 的基礎,排除 "FCCS_Retained Earnings Current" 的基礎、"FCCS_Other Reserves" 的基礎、"FCCS_CTA" |
公司間 | "FCCS_No Intercompany" |
變動 | "FCCS_ClosingBalance" 的基礎,排除 "FCCS_OpeningBalance" |
資料來源 | "FCCS_TotalDataSource" 的基礎 |
表格 18-24 擁有者權益 - 商譽沖銷 (規則)
分錄 | 描述 | 重新導向目標成員 |
---|---|---|
條件 | 繼承 | |
係數 | 繼承 | |
處理選項 | 加 | |
維度 | 來源 POV | |
科目 | 繼承 | "FCCS_Goodwill Offset" |
公司間 | 繼承 |
#Source POV Entity# |
變動 | 繼承 |
IF:實體所有權變更百分比 > 0 THEN:"FCCS_Mvmt_Acquisition_Input" ELSE:"FCCS_Mvmt_Disposal_Input" |
資料來源 | 繼承 | "FCCS_Intercompany Eliminations" |
表格 18-25 擁有者權益 - 權益公司中的投資 (規則)
分錄 | 描述 | 重新導向目標成員 |
---|---|---|
條件 | 繼承 | |
係數 | 繼承 | |
處理選項 | 減去 | |
維度 | 來源 POV | |
科目 | 繼承 | "FCCS_Investment in Equity Companies - Investment" |
公司間 | 繼承 |
#Source POV Entity# |
變動 | 繼承 |
IF:實體所有權變更百分比 > 0 THEN:"FCCS_Mvmt_Acquisition_Input" ELSE:"FCCS_Mvmt_Disposal_Input" |
資料來源 | 繼承 | "FCCS_Intercompany Eliminations" |