擁有者的權益 (權益) 規則集

擁有者的權益 (權益) 規則集由兩個規則/日記帳詳細資料行組成。

此規則集將目前期間的「所有權百分比」套用至目前期間的「擁有者的權益」變更,不含「目前保留盈餘」。它假設不含「目前保留盈餘」的「擁有者的權益」科目中的變更視為收購前/撤資前變更,以及「目前保留盈餘」變更視為收購後/撤資後。目前年度「收購前/撤資前」保留盈餘應該從「目前保留盈餘」科目轉移至「目前保留盈餘前擁有權變更」科目,才能夠抵銷。

此規則集將沖銷「子公司投資」(投資規則集),兩個規則集使用「商譽沖銷」科目作為過渡科目。分錄的另一側用來辨識「權益公司中的投資」。不存在「回轉按比例」分錄,因為「整合百分比」為零,而且權益方法公司中沒有要按比例分配的項目。

此規則不依賴任何公司間資料分錄便可以執行。它將會在第一個整合層級執行 (即直接父項)。

表格 18-23 擁有者的權益 (權益) (規則集)

分錄 描述
條件 實體目前方法 = 權益 And 資料來源總計 < > 0
係數 目前 / 實體所有權百分比
維度 來源 POV
科目 "FCCS_Total Equity" 的基礎,排除 "FCCS_Retained Earnings Current" 的基礎、"FCCS_Other Reserves" 的基礎、"FCCS_CTA"
公司間 "FCCS_No Intercompany"
變動 "FCCS_ClosingBalance" 的基礎,排除 "FCCS_OpeningBalance"
資料來源 "FCCS_TotalDataSource" 的基礎

表格 18-24 擁有者權益 - 商譽沖銷 (規則)

分錄 描述 重新導向目標成員
條件 繼承  
係數 繼承  
處理選項  
維度 來源 POV  
科目 繼承 "FCCS_Goodwill Offset"
公司間 繼承

#Source POV Entity#

變動 繼承

IF:實體所有權變更百分比 > 0

THEN:"FCCS_Mvmt_Acquisition_Input"

ELSE:"FCCS_Mvmt_Disposal_Input"

資料來源 繼承 "FCCS_Intercompany Eliminations"

表格 18-25 擁有者權益 - 權益公司中的投資 (規則)

分錄 描述 重新導向目標成員
條件 繼承  
係數 繼承  
處理選項 減去  
維度 來源 POV  
科目 繼承 "FCCS_Investment in Equity Companies - Investment"
公司間 繼承

#Source POV Entity#

變動 繼承

IF:實體所有權變更百分比 > 0

THEN:"FCCS_Mvmt_Acquisition_Input"

ELSE:"FCCS_Mvmt_Disposal_Input"

資料來源 繼承 "FCCS_Intercompany Eliminations"