使用支柱二涵蓋稅負

涵蓋稅負指的是在範圍內實體收入或損失上加徵的稅負。

支柱二 ETR

支柱二全球 ETR 是透過下列方式所決定：將涵蓋稅負金額除以根據 GloBEIncome 所決定的收入金額。

支柱二補充稅負

當實體 ETR 低於支柱二稅率時，必須計算實體的補充稅負百分比。計算方式是將 ETR 從支柱二稅率減去 (例如，若 ETR 是 10%，則補充稅負百分比等於 15% - 10% = 5%)。

補充稅負百分比 = 最低支柱二稅率 - 實體 ETR

接著會將補充稅負百分比乘以管轄區中的總收入，以決定補充稅負金額。

實體的總收入等於 GloBE 收入減去以物質為基礎的收入排除 (亦即，有形資產與薪資上的已排除固定報酬)。

重算計算

重算會利用暫時性差異科目的資料。您必須執行下列工作：

1. 新增暫時性差異科目至 GAAP 至法定與法定至稅負階層。
2. 將法定稅率輸入到稅率排程，然後將目前的年度移動新增至 TRCS_CYADJ (The POV 必須設定為「實體」、「住所」、「實體幣別」與「實體輸入」以輸入資料)。
3. 設定涵蓋稅負以包括已選取/所有暫時性差異科目。

涵蓋稅負排程將決定目前年度稅率是否高於最低稅率並計算重算調整。