使用 IFRS 報告使用整合有效稅率

Tax Reporting 會根據 IFRS 報告標準計算有效稅率 (ETR) 調節。「整合 ETR IFRS」表單會在表單上顯示稅前、稅務，以及百分比，並套用「全國」與「地區」整合稅率。稅率為全域比率。

註：

必須針對應用程式啟用 IFRS 功能，才能顯示「整合 ETR IFRS」稅率表單和「整合稅率 IFRS - 依實體」表單，進而顯示使用實體 CETR 稅率計算的科目。請參閱管理 Tax Reporting 手冊中的下列程序來啟用 IFRS 功能：

開始之前，您必須輸入全國和地區整合稅率。稅務是根據全國和地區 NIBT 的整合稅率計算的。剩餘金額，如其他備付稅款項目、遞延稅項等，均從全國目前和遞延備付稅款中提取。

下列公式用於計算：

表格 11-12 CETR IFRS 公式

計算 公式 範例

全國稅率差異

目前年度住所率 * (NIBT 已調整) - 全國整合 ETR IFRS 稅率 * (NIBT 已調整)

.40(207040) - .40(207040)=82816-82816=0

地方稅率差異

每個地區實體的地方稅率

地方稅率差異 = (((稅前淨收入Entity1)* 目前年度分配率))*目前年度管轄區比率) + (((稅前淨收入 Entity2)* 目前年度分配率))*目前年度管轄區比率)- 地方整合 ETR IFRS 稅率 * (稅前淨收入)

地方稅率差異 = (((517600)*.05))*.10)+ (((517600)*.05))*.10)-.05*(517600)

地方稅率差異 = ((25880)*.10)+ (25880 *.10)) – .05*517600

地方稅率差異 = (2588 + 2588) – 25880 = -207400

適用於 NIBT 的 CETR IFRS %

全國和地區的稅務效應 IFRS / 全國全部的稅前 NIBT 調整

23155/517600=0.4485=44.85%

232920/517600=45%

若要檢視「整合 ETR 稅率 IFRS」報表，請執行下列動作：

  1. 設定全國與當地整合稅率：
    1. 從首頁按一下應用程式，然後按一下組態。
    2. 在設定頁面中，按一下整合稅率，然後選取整合稅率 IFRS 頁籤。
      「CETR 稅率」畫面
    3. 輸入全國與當地稅率，然後按一下儲存。用小數輸入該匯率。例如，輸入 1 表示 100，或輸入 .5 表示 50%。這些匯率不需要符合 GAAP 匯率百分比。

      這些匯率僅適用於「稅前淨收入」(NIBT)。

      其他欄位僅代表資料移動。

    4. 按一下儲存以植入「整合稅率總計」，然後按一下關閉。
  2. 從首頁按一下備付稅款 - 全國，然後按一下 ETR IFRS。
  3. 按一下整合 ETR IFRS 頁籤。此時會顯示下列欄：
    • 稅前 - 全國全部
    • 稅務效應 IFRS - 全國全部
    • 稅務效應 IFRS - 地區全部
    • 稅務效應 IFRS 總計 - 全國與地區
    • 整合 ETR IFRS 百分比 - 無管轄區

    「整合 ETR IFRS」畫面
  4. 選擇性：按一下「編輯」圖示 「編輯成員」圖示，然後選取 POV。
  5. 選取動作，然後選取整合。
  6. 輸入您要執行計算的維度。維度預設為目前 POV，但它們可予以變更。