Consideraciones sobre el libro mayor

Para cada tipo de zona/tipo impositivo puede definir compensaciones específicas del libro mayor. El sistema utiliza la compensación del libro mayor, definida en las instrucciones de contabilidad automática (ICA) PTxxxx, para contabilizar los asientos en las diferentes cuentas del IVA en el catálogo de cuentas. Por ejemplo, podría tener una cuenta de IVA nacional y una cuenta de IVA de la UE.

También debe tener en cuenta que algunos tipos de IVA intracomunitarios tienen un porcentaje no recuperable del IVA soportado. Debe incluir este porcentaje no recuperable en el importe del libro mayor por distribuir (cuentas de gastos): Importe por distribuir = Importe imponible + IVA soportado no recuperable.

En este caso, el sistema cargará el importe por distribuir en la cuenta de gastos y abonará el importe imponible en la cuenta comercial. El sistema carga el importe fiscal recuperable en la cuenta del IVA soportado (+ tipo impositivo) y abona el importe fiscal negativo en la cuenta del IVA repercutido (- tipo impositivo). El cálculo del impuesto intracomunitario no recuperable varía del IVA no recuperable normal. En un IVA normal, el sistema calcula el impuesto no recuperable basándose en el impuesto total. Para el IVA intracomunitario, el sistema calcula el impuesto no recuperable a partir solo del IVA soportado (+ tipo impositivo).

Importe imponible: 100000

Importe fiscal: 0 = [100000 * 10%] + [100000 * –10%]

Importe bruto: 100.000 = 100.000 + 0 + 0 (importe imponible + impuesto + no imponible)

No recuperable: 5.000 = 10.000 * 50% (1ª línea del impuesto * impuesto no recuperable)

Importe por distribuir: 105.000 = 100.000 + 5.000 (imponible + 1ª línea no recuperable)

El sistema crea las siguientes transacciones del libro mayor:

Número de cuenta	Débito	Crédito	AAI
1. 1344 (Cuenta de gastos)	105,000
1.4110 (Cuenta comercial de C/P)		–100000	PC
1.4430 (+ IVA acumulado)	5000		PT+VATA
1.4431 (- IVA acumulado)		–10000	PT+VATB