Zonas y tipos impositivos para el IVA intracomunitario
Desde la creación del Mercado Único en 1993, las operaciones de compras y ventas entre los países miembros de la EU no están sujetas al IVA. Para registrar el IVA en las operaciones entre miembros de la UE, debe definir una zona/tipo impositivo para el IVA intracomunitario.
(ESP) En España, se deben declarar las operaciones exentas de IVA.
Debe configurar la zona/tipo impositivo para el IVA intracomunitario del mismo modo que lo haría para cualquier otra zona/tipo impositivo, salvo que debe utilizar tres tipos impositivos:
El primer tipo impositivo es el tipo de IVA que se aplicaría si la operación no estuviera exenta.
El segundo tipo impositivo es el equivalente negativo del primero.
Por ejemplo, si el primer tipo impositivo es el 10 por ciento, el segundo tipo impositivo sería el –10 por ciento. El resultado neto de ambos tipos es cero.
El tercer tipo impositivo es el porcentaje del IVA intracomunitario no recuperable.
Nota: debe seleccionar la casilla Gastos IVA para el tercer tipo impositivo.
Para cada tipo de código, puede configurar compensaciones específicas del libro mayor. El sistema utiliza la compensación del libro mayor, definida en la ICA PTxxxx, para contabilizar los asientos en las diferentes cuentas del IVA en el catálogo de cuentas. Por ejemplo, podría tener una cuenta de IVA nacional y una cuenta de IVA de la UE.
Después de definir las zonas/tipos impositivos en el programa Tax Rates/Area Revisions, debe realizar lo siguiente:
Utilice el programa Tax Areas - Tag File Maintenance (P744008) para especificar si una determinada zona/tipo impositivo corresponde al IVA intracomunitario.
Acceda al programa Tax Areas - Tag File Maintenance seleccionando IVA intracomunitario UE en el menú Fila del programa Tax Rates/Area Revisions.
(ESP) Utilice el programa Tax Areas - Tag File Maintenance - ESP (P74S408) para añadir la información adicional necesaria para declarar el IVA en España utilizando el modelo 340.
Al añadir información adicional debe definir qué transacciones se deben incluir en un registro por separado para operaciones intracomunitarias concretas o especiales. Las transacciones que identifique como intracomunitarias en el programa Tax Areas - Tag File Maintenance (P744008) pero que no las identifique como transacciones especiales en el programa Tax Areas - Tag File Maintenance - ESP (P74S408) se incluirán en las secciones de facturas emitidas y facturas recibidas del modelo 340 de la declaración de IVA.
Para acceder al programa Tax Areas - Tag File Maintenance - ESP, haga clic en Aceptar en la pantalla Zona fiscal - EMEA - Modificaciones del programa Tax Areas - Tag File Maintenance.