Oracle Hyperion Tax Provision calcula automáticamente la conciliación de la tasa de impuestos efectiva (ETR) a las tasas estatutarias y consolidadas. Los formularios de conciliación de tasas estatutarias y consolidadas capturan los siguientes elementos antes de impuestos y con impuestos efectuados:
Ingreso neto antes de impuestos ajustado
Diferencias permanentes de GAAP a estatutario
Diferencias permanentes de GAAP a impuesto
Impuestos regionales y adicionales
Deducciones especiales
Cambio en la provisión de valoración
Diferencia de tipo de cambio (ETR consolidada)
Elementos de aprovisionamiento adicionales
Tasa de impuestos efectiva
La conciliación de la tasa consolidada empieza por la tasa de impuestos estatutaria global para conciliarla con la tasa de impuestos de una entidad mediante el uso de las categorías se han indicado anteriormente. El cálculo de conciliación de la tasa estatutaria es similar a la conciliación de la tasa consolidada, pero el punto de partida se basa en la tasa de impuestos estatutarios de la entidad y, por lo tanto, no hay ninguna diferencia de tipo de cambio.
La conciliación de tasas calcula automáticamente el impacto fiscal de la concialiación de elementos como un porcentaje de ingresos netos antes de impuestos ajustados. El sistema proporciona la posibilidad de aumentar hasta el nivel más bajo de detalle cada uno de los elementos de conciliación anteriores para ver la contribución de cada elemento a la tasa de impuestos efectiva global, en función del nivel de información que se haya introducido.
La diferencia del tipo de cambio se calcula tomando la diferencia entre la tasa de impuestos consolidada y la tasa de impuestos estatutaria, y multiplicándola por los ingresos netos antes de impuestos ajustados, las diferencias GAAP a estatutaria y las diferencias permanentes estatutaria a impuesto.