Impuesto diferido

El formulario de impuestos diferidos se utiliza para ver el cálculo del impuesto diferido.

El formulario contiene los siguientes miembros en las columnas (transversal):

• Apertura - Balance de apertura: el efecto de los impuestos de diferencias temporales del cierre del ejercicio anterior.

• NBROpening - Balance de apertura - NBR: el beneficio neto del impuesto diferido regional (NBR) en el balance de apertura cuando los impuestos sobre ingresos regionales (por ejemplo, impuestos sobre ingresos estatales de EE. UU.) se puede deducir para los impuestos federales.

• OpeningTotal - Balance de apertura neto: la suma de Opening y NBROpening.

• PYAdj - Ajuste del año anterior (reafirmación): el efecto fiscal de los ajustes del año anterior.

• NBRPYAdj - Ajuste del año anterior - NBR: el beneficio neto del impuesto diferido regional en los ajustes del año anterior cuando los impuestos sobre ingresos regionales (por ejemplo, impuestos sobre ingresos estatales de EE. UU.) se pueden deducir para los impuestos federales.

• PYADJTotal - Ajuste del año anterior neto: la suma de PYAdj y NBRPYAdj.

• OpeningAdjusted - Balance de apertura ajustado: la suma de OpeningTotal y PYAdjTotal.

• CYSys - Sistema de año actual: el efecto fiscal de la diferencia fiscal del libro del año anterior automatizada en el aprovisionamiento actual.

• CYSysReversal - Retrocesión del sistema del periodo actual: el efecto fiscal de la retrocesión de la diferencia fiscal del libro del año actual automatizada en el aprovisionamiento actual.

• CYSysTotal - Total automatizado: la suma de CYSys y CYSysReversal.

• CYAdj - Ajuste de periodo actual: el efecto fiscal de la diferencia fiscal del libro del año anterior introducida en el aprovisionamiento actual.

• CYAdjReversal - Retrocesión del ajuste del periodo actual: el efecto fiscal de la retrocesión de la diferencia fiscal del libro del año actual introducida manualmente en el aprovisionamiento actual.

• CYAdjTotal - Total de ajustes: la suma de CYAdj y CYAdjReversal.

• CY - Total: la suma de CYSysTotal y CYAdjTotal.

• RTADO - Devengo: el efecto fiscal de los ajustes en las diferencias temporales basados en el formulario Devengo.

• AuditDO - Liquidaciones de auditoría: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las liquidaciones de auditoría.

• OtherSys - Otros ajustes - Automatizado: el efecto fiscal de los ajustes en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste automatizado en Tax Provision.

• OtherDO - Otros ajustes: el efecto fiscal de los ajustes en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste.

• TransfersDO - Transferencias: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transferencias de activos/pasivos y la diferencia temporal relacionada.

• PYAAdjDO - Ajustes del año anterior: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de los ajustes del año anterior.

• ContingencyDO - Contingencia: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las contingencias fiscales relacionadas con diferencias temporales.

• TempDiffCyTotal - Total de cuenta de resultados de diferencias temporales: el total de CY, RTADO, AuditDO, OtherDO, TransfersDO, PYAAdjDO y ContingencyDO.

• RCOpen - Impacto del cambio en tasas de impuestos - Apertura: el efecto de los cambios en la tasa de impuestos en relación con el balance inicial.

• RCCY - Impacto del cambio en tasas de impuestos - Apertura: el efecto de los cambios en la tasa de impuestos en relación con la actividad del año actual.

• RCAcqNP - Impacto del cambio en tasas de impuestos - Adquisiciones: el efecto fiscal de los cambios en la tasa de impuestos en relación con las adquisiciones.

• RCTotal - Impacto del cambio en las tasas de impuestos: la suma de RCOpen, RCCY, y RCAcqNP.

• NBRCY - Beneficio neto de región: el efecto fiscal del beneficio neto del gasto en impuestos diferidos regionales en relación con la actividad del año actual.

• CYTotal - Gasto en impuestos total diferido: la suma de CY, RTADO, AuditDO, OtherDO, TransfersDO, PYAAdjDO, ContingencyDO, RCTotal y NBRCY.

• AcqNP - Adquisiciones: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de la adquisición de activos y pasivos, y la diferencia temporal relacionada.

• RCAcqReversal - Impacto del cambio en tasas de impuestos - Adquisiciones - Retrocesión: el efecto fiscal del ajuste en la tasa. Se trata de la retrocesión del importe en RCAcqNP.

• DisposalsNP - Disposiciones: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las disposiciones de activos y pasivos, y la diferencia temporal relacionada.

• EquitySysNPDT - Equidad automatizada: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de equidad.

• EquityAdjNPDT - Ajuste de equidad: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de equidad.

• EquityNP - Equidad automatizada - EquitySysNP: el total de EquitySysNP y EquityAdjNP.

• EquityRTANP - Equidad del año anterior: el efecto fiscal del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de equidad y la presentación de declaraciones.

• EquityOtherNP - Otra equidad: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de todas las demás transacciones de equidad. Este importe se introduce manualmente y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.

• RCEquityTotal - Impacto del cambio en tasas de impuestos en equidad - el efecto fiscal de los cambios en la tasa de impuestos para cuentas identificadas como cuentas de equidad.

• EquityNPTotal - Ajustes de equidad total: el ajuste total en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de equidad. Es la suma de EquityNP, EquityRTA y EquityOtherNP.

• NBRNP - NBR sin aprovisionamiento: el efecto fiscal del beneficio neto del gasto en impuestos diferidos regionales en relación con la actividad sin aprovisionamiento.

• NPTotal - Total sin aprovisionamiento: la suma de AcqNP, RCAcqReversal, DisposalsNP, EquityNPTotal y NBRNP.

• Closing- Balance de cierre: la suma de OpeningAdjusted, CYTotal, y NPTotal.

El formulario contiene los siguientes miembros en las filas (abajo):

• TempGSTotal - Diferencias temporales totales (GAAP a estatutario): lo define el usuario en la implementación.

• TempSTTotal - Diferencias temporales totales (Estatutario a impuesto): lo define el usuario en la implementación.

• EquityTempTotal - Diferencias temporales de equidad totales: el padre de las cuentas base que son Equidad por naturaleza y que define el usuario en la implementación.

• TaxLossesTotal - Pérdidas fiscales totales: se utiliza para las pérdidas fiscales que están diferidas. Están definidas por el sistema, y se proporcionan dos cuentas: Año actual y Distribución en ejercicios posteriores. Distribución en ejercicios posteriores está vinculado al formulario Pérdidas fiscales. Consulte Pérdidas fiscales.

• TaxCreditTotal - Créditos de impuestos totales: el padre de las cuentas base proporcionadas por el sistema que se utilizan para los créditos de impuestos que se han diferido.

• TaxAttribTotal - Atributos de impuestos totales: lo define el usuario en la implementación. Los importes se suelen introducir en base a los impuestos efectuados en el diferimiento de la diferencia temporal y se consideran ajustes en impuestos diferidos.

• VATotal - Provisión de valoración total: se utiliza para registrar las provisiones de valoración con respecto a los activos, según sea necesario. Se proporcionan cuatro cuentas: Current, Noncurrent, Credits y TaxLoss. Los créditos se introducen según los impuestos efectuados, mientras que los importes de las otras cuentas se introducen antes de impuestos.

El formulario también proporciona la clasificación de los activos y pasivos de impuestos diferidos tal y como se indica a continuación:

• Cierre - Activo actual

• Cierre - Pasivo actual

• Cierre - Activo no actual

• Cierre - Pasivo no actual

El valor Actual o No actual, junto con el valor de la etiqueta de Cierre - Balance de cierre total, define en qué columna se muestra el importe. Si este balance es positivo, el importe se clasifica como un activo. Si este balance es negativo, el importe se clasifica como un pasivo. La provisión de valoración se clasifica con un factor de -1 (por ejemplo, Cierre*-1) y, por lo tanto, siempre se refleja como un contra-activo.