El formulario Diferencias temporales se utiliza para introducir las diferencias temporales que no están automatizadas en el sistema. Los importes incluyen las diferencias temporales, las pérdidas fiscales, los créditos de impuestos, los créditos federales o estatales, y las provisiones de valoración relacionadas. También puede introducir la actividad, como los ajustes del año actual y el año anterior, y elementos sin aprovisionamiento/de equidad.
Cada diferencia temporal se puede configurar como Actual o No actual para la clasificación de la hoja de balance. Para ver estas clasificaciones, abra el informe Propiedades de diferencia temporal. Los ajustes de diferencias temporales, pérdidas fiscales y provisión de valoración (por ejemplo, actual, no actual y pérdidas fiscales) se introducen antes de impuestos. Los créditos de impuestos y los créditos de impuestos de la provisión de valoración se introducen en función de los impuestos efectuados. Se proporcionan las siguientes cuentas de provisión de valoración:
Diferencias temporales actuales
Diferencias temporales no actuales
Pérdidas fiscales
Créditos de impuestos
Todas las provisiones de valoración deben ser valores negativos, excepto para el año actual u otros importes de ajuste que están destinados a reducir la provisión de valoración.
La aplicación cumple los requisitos de ASC740 para que el total de la provisión de valoración se asigne entre los activos actuales y no actuales en proporción a los respectivos valores de los activos de impuestos diferidos actuales y no actuales. Por ejemplo, si la provisión de valoración total es de 100.000 dólares con unos activos de impuestos diferidos actuales brutos de 200.000 dólares y unos activos de impuestos diferidos no actuales brutos de 800.000 dólares (diferencias temporales no actuales, pérdidas fiscales y créditos), a la provisión de valoración se le asignan 20.000 dólares (20%) para Actual y 80.000 dólares (80%) para No actual.
El formulario contiene los siguientes miembros en las columnas (transversal):
Apertura- Balance de apertura: las diferencias temporales de cierre de ejercicio anteriores. Se rellena automáticamente.
PYAdj - Ajuste del año actual (reafirmación): esta columna se utiliza cuando el balance de apertura de un activo/(pasivo) de impuesto diferido se debe reafirmar sin ningún impacto en el aprovisionamiento. Este ajuste afecta sólo al balance inicial del activo/(pasivo) de impuesto diferido y no afecta al aprovisionamiento diferido. Los importes se introducen de forma manual.
TempDiffOpeningAdjusted - Balance de apertura ajustada: el balance del principio de año después de los ajustes, y se calcula (Apertura + PYAdj).
CYSys - Automatizada: la diferencia fiscal del libro del año actual automatizada en el aprovisionamiento actual. Este importe se traslada automáticamente al diferimiento de la diferencia temporal. Los importes de esta columna solo están automatizados y afectan a los gastos en impuestos diferidos.
CySysReversal - Retrocesión automatizada: la retrocesión de la diferencia fiscal del libro del año actual automatizada en el aprovisionamiento actual. Este importe se automatiza según el valor de las diferencias temporales de equidad en el nivel de cuenta. Los importes de esta columna afectan a los gastos en impuestos diferidos.
CYSysTotalNoTR - Total automatizado: la suma de CYSys y CYSysReversal.
CYAdj - Ajuste: la entrada de la diferencia fiscal del libro del año actual en el aprovisionamiento actual. Este importe se traslada automáticamente al diferimiento de la diferencia temporal. Los importes de esta columna se introducen manualmente y afectan a los gastos en impuestos diferidos.
CYAdjReversal - Retrocesión de ajuste: la retrocesión de la diferencia fiscal del libro del año actual introducida manualmente en el aprovisionamiento actual. Este importe se automatiza según el valor de las diferencias temporales de equidad en el nivel de cuenta. Los importes de esta columna afectan a los gastos en impuestos diferidos.
CYAdjTotalNoTR - Total de ajustes: la suma de CYAdj y CYAdjReversal.
CYNoTR - Total: la suma de CYSysTotal y CYAdjTotal.
RTADO - Devengo: los ajustes en las diferencias temporales basados en el formulario Devengo. Este importe se automatiza desde el formulario Devengo y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
AuditDO - Liquidaciones de auditoría: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de las liquidaciones de auditoría. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
OtherSys - Otros ajustes - Automatizado: los ajustes automatizados con respecto a las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste. Esta cantidad se puede automatizar a partir de programas adicionales en Tax Provision.
OtherDO - Otros ajustes: los ajustes en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
OtherTotal - Total de otros ajustes: la suma de OtherSys y OtherDO.
TransfersDO - Transferencias: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transferencias de activos/pasivos y las diferencias temporales relacionadas. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
PYAAdjDO - Ajustes del año anterior: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de los ajustes del año anterior. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
ContingencyDO - Contingencia: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de las contigencias fiscales relacionadas con diferencias temporales. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
TempDiffCYTotal - Total de cuenta de resultados: el total de CY, RTADO, AuditDO, OtherDO, TransfersDO, PYAAdjDO y ContingencyDO.
AcqNP - Adquisiciones: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de la adquisición de activos/pasivos y las diferencias temporales relacionadas. Este importe se transfiere automáticamente desde el formulario Adquisiciones. Los importes no afectan al gasto en impuestos diferidos.
DisposalsNP - Disposiciones: el ajuste en las diferencias temporales derivado de las disposiciones de activos/pasivos y las diferencias temporales relacionadas. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
EquitySysNP - Sistema de equidad: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de equidad. Este importe se automatiza en función de la configuración de las diferencias temporales de equidad en el nivel de cuenta y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
EquityAdjNP - Ajuste de equidad: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de equidad. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
EquityNPNTR - Total de equidad - EquitySysNP: el total de EquitySysNP y EquityAdjNP.
EquityRTANP - Equidad del año anterior: el ajuste con respecto a las diferencias temporales derivadas de las transacciones de equidad y la presentación de declaraciones. Este importe se automatiza en función de la configuración de las diferencias temporales de equidad en el nivel de cuenta y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
EquityOtherNP - Otra equidad: el ajuste en las diferencias temporales derivadas de todas las demás transacciones de equidad. Este importe se introduce manualmente y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
TempDiffEquityNPTotal - Total de equidad: la suma de EquityNP, EquityRTA, y EquityOtherNP.
TempDiffNPTotal - Total no de cuenta de resultados: la suma de AcqNP, DisposalsNP y EquityNPTotal.
TempDiffClosing - Balance de cierre: la suma de OpenAdjusted, TempDiffCYTotal, y TempDiffNPTotal.
El formulario contiene los siguientes miembros en las filas (abajo):
TempGSTotal - Total de diferencias temporales (GAAP a estatutario): el padre de las cuentas base que define el usuario en la implementación.
TempSTTotal - Total de diferencias temporales (Estatutario a impuesto): el padre de las cuentas base que define el usuario en la implementación.
EquityTempTotal - Diferencias temporales de equidad totales: el padre de las cuentas base que son Equidad por naturaleza y que define el usuario en la implementación
TaxLossesTotal - Pérdidas fiscales totales: el padre de las cuentas base proporcionadas por el sistema que se utilizan para las pérdidas fiscales que se han diferido. Están definidas por el sistema, y se proporcionan dos cuentas: Año actual y Distribución en ejercicios posteriores. Distribución en ejercicios posteriores está vinculado al formulario Pérdidas fiscales. Consulte Pérdidas fiscales.
TaxCreditTotal - Créditos de impuestos totales: el padre de las cuentas base proporcionadas por el sistema que se utilizan para los créditos de impuestos que se han diferido.
TaxAttribTotal - Total de atributos de impuestos: el padre de las cuentas base que define el usuario en la implementación. Los importes se suelen introducir en base a los impuestos efectuados en el diferimiento de la diferencia temporal y se pueden considerar ajustes en impuestos diferidos.
VATotal - Total de provisión de valoración: el padre de las cuentas base que se utilizan para registrar las provisiones de valoración con respecto a los activos según sea necesario. Se proporcionan cuatro cuentas: Current, Noncurrent, Credits y TaxLoss. Los créditos se introducen según los impuestos efectuados, mientras que los importes de las otras cuentas se introducen antes de impuestos.