El proceso de crédito de impuestos está diseñado para capturar la composición detallada de los créditos de impuestos, incluidos el año generado y el correspondiente año de vencimiento. El proceso no está integrado con el aprovisionamiento actual y el diferimiento de diferencias temporales. El año fiscal generado se mantiene en las filas, incluido el año actual y los 10 años anteriores, y una categoría para los créditos originados hace más de 10 años.
El formulario proporciona un diferimiento de los balances de créditos de impuestos por año de la siguiente forma:
Crédito original(calculado a partir del periodo anterior): importe del crédito original, más
Creadas (entrada manual): importe del crédito de impuestos del año actual que se va a diferir, más
Vencimiento (entrada manual): importe del crédito de impuestos del año actual que va a vencer, igual a (subtotal)
Disponible (calculado): importe del crédito de impuestos disponible para compensar los ingresos gravables del periodo actual, más
Utilización de año actual (entrada manual): importe de los créditos de impuestos utilizados en el periodo actual que se transferirán al aprovisionamiento actual, más
Ajuste de devengo (entrada manual): importe del crédito de impuestos ajustado en el periodo actual debido a los ajustes de devengo como resultado de la presentación de las declaraciones de impuestos. (Nota: el importe pasa al diferimiento de diferencias temporales para ser compensado únicamente en el RTA diferido), más
Otros ajustes (entrada manual): importe del crédito de impuestos ajustado en el periodo actual debido a otros ajustes, igual a
Distribución en ejercicios posteriores (calculado): importe del crédito de impuestos que se distribuye en ejercicios posteriores.
El formulario de créditos de impuestos contiene los datos utilizados para consolidar la declaración de notas al pie del estado financiero para obtener el importe y la caducidad de los créditos de impuestos cuando sea aplicable. El informe Créditos de impuestos - Por año de vencimiento se puede utilizar para ver la entidad y los créditos de impuestos por año de vencimiento en un nivel consolidado. Esta información se puede utilizar para crear la declaración de notas al pie relacionada con los importes y los vencimientos de créditos si es necesario.