El proceso de pérdida fiscal está diseñado para capturar la composición detallada de las pérdidas fiscales, incluidos el año generado y el correspondiente año de vencimiento. El proceso está integrado con el aprovisionamiento actual y el diferimiento de diferencias temporales. El año fiscal generado se mantiene en las filas, incluido el año actual y los 20 años anteriores, y una categoría para las pérdidas originadas hace más de 21 años.
El formulario proporciona un diferimiento de los balances de pérdidas fiscales por año de la siguiente forma:
Pérdida original (calculada a partir del periodo anterior): importe de la pérdida original, más
Creado (calculado): importe de la pérdida fiscal del año actual que se va a diferir y que procede del aprovisionamiento actual, más
Vencimiento (calculado): importe del impuesto del año actual que vence que automatiza el sistema, igual a (subtotal)
Disponible (calculado): importe de pérdidas fiscales disponible para compensar los ingresos gravables del periodo actual, más
Utilización de año actual (entrada manual): importe de pérdidas fiscales utilizado en el periodo actual que se transferirá al aprovisionamiento actual, más
Ajuste de devengo (entrada manual): importe de las pérdidas fiscales ajustadas en el periodo actual debido a los ajustes de devengo como resultado de la presentación de la declaración de impuestos. (Nota: el importe pasa al diferimiento de diferencias temporales para ser compensado únicamente en el RTA diferido), más
Otros ajustes (entrada manual): importe de la pérdida fiscal ajustada en el periodo actual debido a otros ajustes. (Nota: el importe pasa al diferimiento de diferencias temporales para ser compensado en Otros ajustes diferidos solamente), igual a
Distribución en ejercicios posteriores (calculado): importe de la pérdida fiscal distribuida en ejercicios posteriores.
El formulario de pérdidas fiscales contiene los datos utilizados para consolidar la declaración de notas al pie del estado financiero para obtener el importe y la caducidad de las pérdidas fiscales. El informe Pérdidas fiscales - Por año de vencimiento se puede utilizar para ver la entidad y las pérdidas fiscales por año de vencimiento en un nivel consolidado. Esta información se puede utilizar para crear la declaración de notas al pie relacionada con los importes y los vencimientos de pérdidas si es necesario.