Oracle Hyperion Tax Provision calcule automatiquement le rapprochement de taux d'imposition effectif aux taux légaux et consolidés. Les formulaires de rapprochement de taux consolidé et légal capturent les éléments suivants avant impôt et avec incidence fiscale :
Résultat net avant imposition ajusté
Ecarts permanents PCGR-Légal
Ecarts permanents Légal-Fiscal
Impôts régionaux et supplémentaires
Déductions spéciales
Modification de la provision pour moins-value
Ecart de taux de change (taux d'imposition effectif consolidé)
Eléments de provision supplémentaires
Taux d'imposition effectif
Le rapprochement de taux consolidé commence par le rapprochement du taux d'imposition légal global avec le taux d'imposition d'une entité à l'aide des catégories mentionnées ci-dessus. Le calcul du rapprochement de taux légal est semblable à celui du rapprochement de taux consolidé, mais le point de départ repose sur le taux d'imposition légal de l'entité et, par conséquent, il n'existe aucun écart de taux de change.
Le rapprochement de taux calcule automatiquement l'incidence fiscale des éléments de rapprochement sous forme de pourcentage du résultat net avant imposition avant impôt ajusté. Le système permet d'effectuer une exploration vers le plus bas niveau de détail de chacun des éléments de rapprochement ci-dessus afin de visualiser la contribution de chacun d'entre eux au taux d'imposition effectif global, selon le niveau d'informations saisies.
L'écart de taux de change est calculé en prenant la différence entre le taux d'imposition consolidé et le taux d'imposition légal, puis en la multipliant par le résultat net avant imposition ajusté, les écarts permanents PCGR-Légal et les écarts permanents Légal-Fiscal.