En este capítulo se incluyen los siguientes temas:
Sección 8.1, "Facturas de crédito de Cuentas por pagar para Argentina"
Sección 8.3, "Introducción de comprobantes de facturas de crédito para Argentina"
Sección 8.4, "Introducción de recibos de facturas de crédito para Argentina"
Sección 8.5, "Reclasificación de créditos fiscales para Argentina"
La AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) emite facturas de crédito para proporcionar a las compañías un instrumento de pago que se puede negociar o utilizar como un crédito. Esta necesidad surge cuando los bancos no prestan dinero y las compañías se enfrentan a un problema de liquidez.
Desde el punto de vista de las cuentas por pagar, las facturas de crédito representan una deuda documentada con el proveedor, la cual debe cancelarse a su vencimiento.
Las facturas de crédito también alteran el momento de aceptación del crédito fiscal. Por lo general, la aceptación se produce en el momento en que se registra el comprobante. Sin embargo, si el comprobante requiere una factura de crédito, la aceptación del crédito fiscal se produce en una fecha posterior.
Antes de realizar las tareas de este apartado:
Defina las tablas de UDC.
Consulte Definición de UDC para el proceso de facturas de crédito para Argentina.
Defina las ICA.
Consulte Definición de ICA para el proceso de facturas de crédito para Argentina.
Defina las constantes de compañía para cuentas por pagar.
Consulte Definición de las constantes de factura de crédito de Cuentas por pagar para Argentina.
Defina las zonas fiscales temporales.
Consulte Definición de las relaciones entre zonas fiscales para las facturas de crédito de Argentina.
Defina las reglas relativas al estado de las facturas de crédito.
Consulte Definición de reglas sobre el estado de facturas de crédito para Argentina.
Defina los instrumentos de pago.
Consulte Definición de instrumentos de pago de las facturas de crédito para Argentina.
En este apartado se ofrece una descripción general de los comprobantes de las facturas de crédito, de la forma de modificar su estado, del proceso de aceptación y rechazo de facturas de crédito, se muestra un requisito, y se explica la forma de introducir comprobantes de facturas de crédito.
Los comprobantes requieren factura de crédito cuando se produce alguna de estas circunstancias:
El proveedor se ha clasificado, con un código de categoría del libro de direcciones, como emisor de facturas de crédito.
Especifique el código de categoría del libro de direcciones que se utilizará para identificar a los emisores de facturas de crédito en el programa General Constants (P76A20).
El importe bruto de la factura sobrepasa el importe mínimo obligatorio especificado en el programa General Constants.
Las condiciones de pago no se encuentran incluidas en la tabla de UDC Códigos térm y cond pago (76A/TP).
En esta tabla se encuentran incluidas las condiciones de pago que no requieren una factura de crédito.
Cuando se introduce un comprobante que reúne estas características, el sistema modifica su zona fiscal y la sustituye por otra zona fiscal porcentual que efectúa cargos en una cuenta transitoria. Utilice el programa AP Tax Areas Relationship (P76A25) para configurar las zonas fiscales.
Una vez registrado el comprobante, podrá introducir la factura de crédito.
Sólo podrán modificarse los comprobantes sin contabilizar.
Cuando se modifican los datos de comprobante, el sistema comprueba que los requisitos de las facturas de crédito se cumplen respecto a los importes, las condiciones de pago y la zona fiscal. El sistema también comprueba que el programa AP Credit Invoice Status Rules (P76A26) se haya configurado para permitir las modificaciones de comprobantes.
Si ya no se necesita la factura de crédito, se eliminarán los datos correspondientes.
En caso contrario, será preciso introducir la factura de crédito. Durante el proceso de pagos, el sistema comprueba que se haya introducido la factura de crédito.
Todas las facturas de crédito tienen un estado asociado. El estado determina si la factura de crédito está disponible para el proceso de eventos diferentes en el ciclo de la factura de crédito.
El sistema almacena las reglas que utiliza para efectuar las validaciones en la tabla Credit Invoice Status Rules (F76A26). Debe definir estas reglas en función de sus necesidades.
Defina el estado inicial de las facturas de crédito mediante el programa General Constants (P76A20).
Por ejemplo, puede crear una regla que le permita revisar las facturas de crédito antes de aceptarlas.
Si el estado inicial es 01, puede configurar las reglas relativas al estado para que avance al estado 05 (Para aceptar) cuando utilice el programa AP Review Credit Invoice (P76A24) para revisar la factura de crédito:
| Evento de Cuentas por pagar | Estado inicial factura crédito | Estado final factura crédito |
|---|---|---|
| FACCREDCHG | 01 (Inicial) | 05 (Para aceptar) |
Una vez revisada la factura de crédito, esta regla determinará que su estado experimente un avance cuando se ejecute el proceso de aceptación:
| Evento de Cuentas por pagar | Estado inicial factura crédito | Estado final factura crédito |
|---|---|---|
| ACCEPTANCE | 05 (Para aceptar) | 10 (Aceptado) |
Una vez creados los datos relativos a la factura de crédito, deberá aceptarse o rechazarse conforme a la resolución general de la AFIP.
Cuando se acepta una factura de crédito se le está comunicando al proveedor que se está de acuerdo con las facturas de crédito recibidas y se documenta la deuda original. El sistema cancela los comprobantes originales y genera otros que reflejen las nuevas obligaciones.
Los comprobantes que requieran factura de crédito deberán utilizar el instrumento de pago especificado en el programa General Constants (P76A20).
Pasos para aprobar facturas de crédito:
Apruebe el comprobante del pago.
Cambie el estado de la factura de crédito al que resulte obligatorio para su aceptación, según lo establecido en las reglas relativas al estado.
Ejecute el programa Creación de grupos de pago (R04570) utilizando la nueva cuenta de obligaciones de facturas de crédito como la cuenta bancaria.
Esta cuenta debe configurarse como la cuenta bancaria mediante el programa Bank Account Information (P0030G). En la selección de datos del programa Creación de grupos de pago, deberá especificar el instrumento de pago de las facturas de crédito. Este instrumento deberá coincidir con el que se haya especificado en el programa General Constants.
El proceso generará un comprobante nuevo utilizando el tipo de documento configurado en el campo Descripción 02 de la tabla de UDC Instrumentos especiales pago (76A/PY) para los importes netos de retención del comprobante correspondientes.
Utilice la función de impresión para emitir una orden de pago para el grupo de pagos creado en el paso anterior.
Esta orden de pago servirá como detalle de aceptación que se entregará al proveedor.
Para actualizar los pagos, cree nuevas versiones coincidentes de estos programas; por ejemplo, podría crear una versión denominada ACEPTA001 para cada uno de los programas:
Configure las opciones de proceso de la ficha Validación del programa F0411 Tag File Maintenance - A del siguiente modo:
Para la opción de proceso 1, introduzca un 1 si desea incorporar el tipo de documento legal en la validación de duplicidad del número legal de la factura.
En la opción de proceso 2, introduzca H como el estado de pago de las facturas que tengan un número legal duplicado.
Ejecute la función de actualización utilizando la versión del programa Credit Invoice Acceptance (P04571) que haya definido.
El proceso de actualización:
Crea un comprobante de tipo FX para la nueva obligación en la que se incurre al aceptar la factura de crédito.
Este comprobante FX nuevo se crea con el estado de aceptado y no se puede modificar.
Cancela el importe pendiente del comprobante original mediante el comprobante de pago PK automático con el mismo número que la orden de pago.
El número de la orden de pago también se asigna al comprobante FX.
Emite las retenciones fiscales correspondientes.
Actualiza el estado de la factura de crédito en función de las reglas relativas al estado.
Nota:
para cancelar la factura de crédito, es necesario crear un grupo de pagos para el comprobante FX.Si el comprobante original consta de varios ítems, sólo debe crear un comprobante FX por el total de la retención neta.
Si paga facturas de crédito en asignaciones, deberá dividir el comprobante mediante el programa Speed Status Change (P0411S) en el momento en que efectúe el pago.
Utilice el programa Payment With Voucher Match (P0413M) para localizar el pago por su número y después anúlelo.
El sistema realiza lo siguiente:
Comprueba que el comprobante FX no se haya pagado.
Actualiza el estado de la factura de crédito en función de las reglas relativas al estado.
Vuelve a definir el estado del comprobante original como pendiente.
Elimina el comprobante FX.
Cuando se utiliza la función de impresión del programa Credit Invoice Acceptance (P04571) para emitir órdenes de pago, el sistema realiza las validaciones basadas en el instrumento de pago.
Si se utiliza el instrumento de pago en la aceptación, el sistema comprobará que se cumplan las siguientes condiciones para emitir el pago de forma correcta:
El proveedor debe estar configurado para poder emitir facturas de crédito.
El comprobante debe cumplir las condiciones que requieran una factura de crédito.
El importe debe exceder el mínimo.
La zona fiscal debe estar configurada para admitir facturas de crédito.
La fecha de vencimiento derivada de las condiciones de pago debe exceder el plazo para efectuar el pago establecido en el programa General Constants (P76A20).
Los datos de facturas de crédito deben estar registrados en el sistema.
La factura de crédito debe contar con el estado de pago adecuado.
Si el instrumento de pago se corresponde con el de los cheques o el de otro método de pago, y el proveedor se ha configurado para poder emitir facturas de crédito, el sistema comprobará que se cumplan las siguientes condiciones para emitir el pago de forma correcta:
El comprobante debe cumplir las condiciones que requieran una factura de crédito.
El importe debe exceder el mínimo.
La zona fiscal debe estar configurada para admitir facturas de crédito.
La fecha de vencimiento derivada de las condiciones de pago debe exceder el plazo para efectuar el pago establecido en el programa General Constants (P76A20).
Los datos de facturas de crédito deben estar registrados en el sistema.
El estado de la factura de crédito debe indicar que la factura se ha rechazado debido al pago en metálico.
Si el instrumento de pago se corresponde con el de los cheques o el de otro método de pago, y el proveedor no se ha configurado para poder emitir facturas de crédito, el sistema emitirá el pago utilizando el proceso de pagos estándar.
Es posible que desee rechazar una factura de crédito si decide pagar el comprobante original dentro del plazo estipulado en la resolución general de la AFIP o si el comprobante presenta errores. Deberá entonces cambiar el estado de la factura de crédito por el que se haya definido en las reglas relativas al estado para rechazar facturas de crédito.
Pasos para rechazar facturas de crédito:
Utilice el programa AP Review Credit Invoice (P76A24) para modificar el estado de la factura de crédito.
Si rechaza la factura de crédito porque tiene previsto abonar el comprobante en metálico, utilice un instrumento de pago que no coincida con el que haya utilizado para aceptar la factura.
Ejecute el programa Redeterminación de IVA de factura de crédito de C/P (R76A0052) para deducir el crédito fiscal asignado originalmente a la cuenta transitoria.
Consulte también:
Defina la regla de estado FACCREDCHG.
Consulte Definición de reglas sobre el estado de facturas de crédito para Argentina.
Acceda a la pantalla Adición y cambio de la información sobre la factura de crédito.
Introduzca el tipo de documento legal establecido por la DGI para los documentos.
Introduzca el código de identificación del grupo de facturas. Los valores válidos son:
A
B
C
Introduzca la ubicación en la que se imprimirán la factura o el remito.
Introduzca el número legal, el cual se compone del lugar de envío (ACEM), el grupo de facturas (AGRP) y el número siguiente (AINW).
No es posible asignar el mismo número siguiente legal de factura a distintos comprobantes para el mismo proveedor.
Introduzca la fecha asignada por el usuario o el sistema a la factura o al comprobante. Puede ser tanto la fecha de la factura emitida por el proveedor o la fecha en que el usuario emite la factura al cliente.
Introduzca el código que represente el estado de la factura de crédito.
El estado de la factura de crédito sólo se puede cambiar por otro estado que se encuentre especificado en el campo Edo final FC de la regla de estado FACCREDCHG.
Una vez aceptada (pagada) una factura de crédito, el proveedor deberá entregarle un recibo que usted tendrá que registrar en el sistema.
En este apartado se ofrece un listado de los requisitos necesarios y se describe el modo de introducir recibos de facturas de crédito.
Defina la regla de estado RECIBOFC.
Acceda a la pantalla Registro información sobre recibo.
Introduzca el valor que se utilizará como referencia cruzada o número de referencia secundario. Normalmente se trata del número de cliente, del número de proveedor o del número de puesto.
El sistema no permite números de recibo duplicados.
Introduzca la fecha del recibo de la transacción del nivel de valoración actual.
En este apartado se ofrece una descripción general del proceso de reclasificación de créditos fiscales y se tratan los siguientes temas:
Ejecución del informe Redeterminación de IVA de factura de crédito de C/P.
Definición de las opciones de proceso de Redeterminación de IVA de factura de crédito de C/P (R76A0052)
Cuando se introducen comprobantes que requieren facturas de crédito, el sistema modifica la zona fiscal del comprobante y la sustituye por otra porcentual que asigna el impuesto a una cuenta impositiva temporal de crédito del impuesto al valor agregado (IVA). El impuesto no podrá declararse a las administraciones fiscales hasta que se asigne a la cuenta impositiva final de crédito del IVA.
El programa Redeterminación de IVA de factura de crédito de C/P efectúa un débito en la cuenta impositiva temporal de crédito del IVA y un crédito en la cuenta impositiva final de crédito del IVA. Sin embargo, si la cuenta temporal y la final son la misma, no se registra la transferencia.
Nota:
Las zonas fiscales original y de sustitución deben configurarse mediante el programa AP Tax Areas Relationship (P76A25). El sistema utilizará las ICA PTxxxx asociadas a estas zonas fiscales para identificar las cuentas impositivas de crédito del IVA temporal y final.El programa Redeterminación de IVA de factura de crédito de C/P actualizará el estado de la factura de crédito mediante el evento RECLASIF. El nuevo estado permite incluir estos comprobantes en las declaraciones que se presenten a las administraciones fiscales. La aceptación o el rechazo de las facturas de crédito debe hacerse antes o después de reclasificar el crédito fiscal.
Esta reclasificación deberá producirse dentro del periodo fiscal en el que se encuentre comprendido el comprobante o se perderá el derecho a percibir la cantidad que corresponda y se tendrá que reclasificar en la cuenta de pérdidas.
Le recomendamos que utilice la selección de datos para elegir los comprobantes con un estado de pago que pueda reclasificarse. Por ejemplo, puede seleccionar comprobantes cuyo estado de pago indique que se trata de recibos registrados o que han sido rechazados debido al pago en metálico.
Seleccione Configuración de sistema de facturas de crédito (G76A00D), Redeterminación de IVA de factura de crédito de C/P.
Las opciones de proceso permiten especificar el proceso por defecto que se utilizará en programas e informes.
Introduzca un valor de la tabla de UDC Tipo de documento - Todos (00/DT) para identificar el origen de la transacción y su finalidad.
Introduzca la fecha límite en que podrá reclamarse un crédito fiscal. Transcurrida esta fecha, se utilizará la cuenta de pérdidas. Si deja la opción en blanco, no se utilizará ninguna cuenta de pérdidas.
Introduzca la cuenta que se utilizará para los créditos fiscales perdidos.