キャッシュ・フロー文書の例
キャッシュ・フロー計算書はOracle Hyperionで定義されており、2つの部分が含まれています: メイン・ステートメントと補足ステートメント。
メイン・ステートメントには、営業活動、投資活動および融資活動によって生成されたキャッシュ・インフローおよびアウト・フローに関する情報が含まれます。 補足文では、対応する明細の勘定科目割当と、行および列の値を計算する算式を定義します。
キャッシュ・フロー取引明細書では、勘定体系のローカル使用セグメント・クオリファイアであるキャッシュ・フロー・セグメントの残高金額が使用されます。
主要取引明細書
CNY 100の費用を考えてみましょう。
-
借方: Expense.1230 100
-
クレジット: Cash.0000 100
期間中、キャッシュ・フロー項目(1230)の残高金額はCNY 100である必要があります。
キャッシュ・フロー計算書では、100はキャッシュ・フロー項目1230の金額である必要があります。
|
明細番号 |
明細品目 |
計算明細 |
キャッシュ・フロー項目割当 |
|---|---|---|---|
|
10 |
1営業活動からのキャッシュ・フロー: |
||
|
20 |
商品の販売またはサービスのレンダリングから受け取った現金 |
1110, 1120 |
|
|
30 |
税金および徴収の払戻 |
1130 |
|
|
40 |
営業活動に関連するその他の入金 |
1140 |
|
|
50 |
現金インフローの小計 |
20+30+40 |
|
|
60 |
商品およびサービスに対して支払われた現金 |
1210, 1220 |
|
|
70 |
従業員に代わって支払われる現金 |
1230 |
|
|
80 |
すべてのタイプの税金の支払 |
1240 |
|
|
90 |
営業活動に関連するその他の支払済現金 |
1250 |
|
|
100 |
キャッシュ・アウト・フローの小計 |
60+70+80+90 |
|
|
110 |
営業活動からのネット・キャッシュ・フロー |
50+100 |
|
|
120 |
2. 投資活動からのキャッシュ・フロー: |
||
|
130 |
投資回収から受け取った現金 |
2110 |
|
|
140 |
投資対効果から受け取った現金 |
2120 |
|
|
150 |
固定資産、無形資産およびその他の長期資産の処分から受領した純現金 |
2130, 2140, 2150 |
|
|
160 |
投資活動に関するその他の受領金 |
2160 |
|
|
170 |
現金インフローの小計 |
130+140+150+160 |
|
|
180 |
固定資産、無形資産およびその他の長期資産の取得に支払われた現金 |
2210, 2220, 2230 |
|
|
190 |
投資を獲得するために支払われる現金 |
2240 |
|
|
200 |
投資活動に関連するその他の支払済現金 |
2250 |
|
|
210 |
キャッシュ・アウト・フローの小計 |
180+190+200 |
|
|
220 |
投資活動からの正味キャッシュ・フロー |
170+210 |
|
|
230 |
3. 融資活動からのキャッシュ・フロー: |
||
|
240 |
他の投資から受け取った現金 |
3110 |
|
|
250 |
借入から受領した現金 |
3120 |
|
|
260 |
融資活動に関するその他の収益 |
3130 |
|
|
270 |
現金インフローの小計 |
240+250+260 |
|
|
280 |
借入金額の現金返済 |
3210 |
|
|
290 |
配当または利益の分配に対する現金支払 |
3220 |
|
|
300 |
融資活動に関連するその他の現金支払 |
3230 |
|
|
310 |
キャッシュ・アウト・フローの小計 |
280+290+300 |
|
|
320 |
融資活動からのネット・キャッシュ・フロー |
270+310 |
|
|
330 |
4. 外貨換算レート変更による現金への影響 |
620-110-220-320 |
|
|
340 |
5現金および現金相当の正味増加 |
620 |
補足説明
補足文の値は、次のように導出されます:
-
最初の列からの金額の増加
-
2列目からの年の開始時の残高
-
3列目から年度末の残高
補助レポートには、各勘定科目の残高金額が使用されます。 このキャッシュ・フロー取引明細書の列名の列順序は次のとおりです:
|
列名 |
列シーケンス |
|---|---|
|
30-20 |
10 |
|
YTD-Actual (Offset-1) |
20 |
|
YTD-Actual |
30 |
この表は、キャッシュ・フロー取引明細書補足レポートの例を示しています。
|
列定義 |
明細番号 |
30-20 |
YTD-Actual (Offset -1) |
YTD-Actual |
|---|---|---|---|---|
|
補足情報 |
||||
|
1. 営業活動キャッシュ・フローに対する純利益の調整 |
||||
|
純利益 |
57 |
金額 |
||
|
追加: 資産減価償却の引当金 |
58 |
金額 |
||
|
固定資産の減価償却 |
59 |
金額 |
||
|
無形資産の償却 |
60 |
金額 |
||
|
その他の長期繰延費用の償却 |
61 |
金額 |
||
|
繰延費用の削減(控除): 増加) |
64 |
金額 |
||
|
累積経費の増加(控除): 減少) |
65 |
金額 |
||
|
固定資産、無形資産、その他の長期資産の処分における損失 |
66 |
金額 |
||
|
固定資産の廃棄による損失 |
67 |
金額 |
||
|
財務経費 |
68 |
金額 |
||
|
投資による損失(控除: 利益) |
69 |
金額 |
||
|
繰延税控除(控除): 借方) |
70 |
金額 |
||
|
在庫の減少(控除): 増加) |
71 |
金額 |
||
|
営業売掛金の減少(控除): 増加) |
72 |
金額 |
||
|
営業買掛金の増加(控除): 減少) |
73 |
金額 |
||
|
Other |
74 |
金額 |
||
|
営業活動からのネット・キャッシュ・フロー |
75 |
金額 |
||
|
2. 1. 現金受領および支払を伴わない投資および融資活動 |
||||
|
負債から換算された資本 |
76 |
金額 |
||
|
転換社債の現在の成熟度 |
77 |
|||
|
転換社債の現在の成熟度 |
78 |
|||
|
3. 現金および現金同等物の正味増加 |
||||
|
期間終了時の現金残高 |
79 |
金額 |
||
|
控除: 期間開始時の現金残高 |
80 |
金額 |
||
|
追加: 期間終了時の現金相当残高 |
81 |
金額 |
||
|
控除: 期間開始時の現金相当残高 |
82 |
金額 |
||
|
現金および現金同等物の正味増加 |
83 |