単純な調達トランザクションの税務会計の例

この例では、課税時期の基準として納入を使用する、すなわち商品の受入時に税金を計上する単純な調達トランザクションのために、Oracle Receipt AccountingとOracle Cost Accountingで実行される税務会計について説明します。

シナリオ

サプライヤはUSD 1,000の購買オーダー(PO)に基づいて、次の税金詳細で在庫組織に出荷を行います。

商品受入時の税金詳細は次のとおりです。

税金A納入基準 = 15%。購買オーダー時に見積もった10%から変更されました。控除対象部分と控除対象外部分は両方とも50%でUSD 75 (USD 1,000 * 15% * 50%)。
税金B請求書基準 = 25%。購買オーダー時に見積もった20%から変更されました。控除対象部分と控除対象外部分は両方とも50%でUSD 125 (USD 1,000 * 25% * 50%)。

請求時の税金詳細は次のとおりです。

税金A納入基準 = 20%。受入時にレポートおよび計上された15%から変更されました。控除対象部分と控除対象外部分は両方とも50%ですが、このトランザクションは課税時期の基準として納入を使用しているため、税金は再計算されません。
税金B請求書基準 = 30%。受入時に見積もった25%から変更されました。控除対象部分と控除対象外部分は両方とも50%でUSD 150。

受入会計と原価会計では、商品の受入時および請求書の計上時に、会計配分を作成します。

受入時に、受入会計と原価会計で次の会計仕訳が生成されます。

補助元帳	イベント・タイプ	会計明細タイプ	機能通貨での金額+Dr/-Cr	機能通貨	原価要素	金額の基準
受入会計	購買オーダー受入	受入検査	1,000	USD	資材	購買オーダー価格
受入会計	購買オーダー受入	受入検査	75	USD	税金	税金A 納入基準控除対象外: USD 1,000 * 15% * 50%
受入会計	購買オーダー受入	控除対象税金	75	USD	税金	税金A 納入基準控除対象: USD 1,000 * 15% * 50%
受入会計	購買オーダー受入	受入検査	125	USD	税金	税金B 請求書基準控除対象外: USD 1,000 * 25% * 50%
受入会計	購買オーダー受入	サプライヤ経過勘定	-1,275	USD	該当なし	該当なし
原価会計	購買オーダー搬送	在庫評価	1,200*	USD	該当なし	該当なし
原価会計	購買オーダー搬送	受入検査	-1,200*	USD	該当なし	該当なし

*購買オーダー価格に控除対象外税AとBを加えたもの。

請求書の作成時に、買掛管理でサプライヤに次の会計仕訳が生成されます。

補助元帳	イベント・タイプ	会計明細タイプ	機能通貨での金額+Dr/-Cr	機能通貨	原価要素	金額の基準
買掛/未払金	請求書	サプライヤ経過勘定	1,275	USD	該当なし	該当なし
買掛/未払金	請求書	控除対象税金	150	USD	税金	税金B 請求書基準控除対象: USD 1,000 * 30% * 50%
買掛/未払金	請求書	税金B 税率差異*	25	USD	該当なし	税金の見積25%と実際の計算30%との差異
買掛/未払金	請求書	サプライヤの負債	-1,450	USD	該当なし	該当なし

*納入時のレートと請求書の間の差異による税金差異

請求書の計上時に、受入会計と原価会計で次の会計仕訳が生成されます。

補助元帳	イベント・タイプ	会計明細タイプ	機能通貨での金額+Dr/-Cr	機能通貨
受入会計	請求書価格	受入検査	25	USD
受入会計	請求価格調整	税金B 税率差異*	-25	USD
原価会計	取得原価調整	在庫評価**	25	USD
原価会計	取得原価調整	受入検査	-25	USD

*納入時の税率と請求書の間の差異による税金差異

**控除対象外税Bの在庫取得原価調整。